الفئات
...

البيانات المالية السنوية: النماذج والإجراءات

البيانات المالية السنوية هي وثائق مالية مهمة للغاية ، يتم تجميعها في الشركات الخاضعة للإعداد الإلزامي وفقًا للمعايير.

التقارير السنوية هي وثيقة مهمة جدا في التقارير المالية لأي منظمة. تعتمد أهمية ودقة البيانات التحليلية على موقف الشركة وآفاق تطويرها على موثوقية تجميعها. وفقًا لبيانات التقارير ، يمكنك إجراء تحليل نوعي وتطوير آفاق تطوير الشركة. من الممكن تقييم السيولة والاستقرار المالي وملاءة الشركة.

مفهوم والغرض

تتضمن البيانات السنوية أشكال المستندات المحاسبية ، والتي يتم تقديمها مرة واحدة في العام في شكل مؤشرات موجزة. يعتمد التجميع على البيانات المستمدة من سجلات المحاسبة الأولية ، والبيانات الضريبية ، وكذلك التقارير المؤقتة.

ترجع الحاجة إلى تكوين البيانات المالية السنوية للمنظمة إلى عدد من العوامل:

  • الحصول على معلومات للعمل الداخلي للشركة ؛
  • تقييم الشركة من قبل أطراف خارجية.

عند إعداد التقارير ، يخضع المحاسب للتشريعات الإلزامية.

يتم تنظيم البيانات المالية السنوية التشريعية من خلال القوانين التالية:

  • PBU 4/99 "المحاسبة" ؛
  • موقف المحاسبة والمحاسبة رقم 34 ن ؛
  • قرار من وزارة المالية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن.

أي شركة الإبلاغ دائما يحمل معلومات مالية معينة عن الشركة. قد تكون هذه المعلومات ضرورية للتحليل من قبل كل من السلطات الضريبية والإحصاءات. هذا هو الأساس لعدد من القرارات على المستوى الوطني. بمساعدة هذه الوثائق ، تراقب السلطات أيضًا سلوك الشركة وامتثالها للقانون. في حالة الكشف عن الإغفالات والانتهاكات ، يتم تطبيق نظام للعقوبات.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم استخدام هذه المستندات من قبل الشركة نفسها ، أو بالأحرى إدارتها للحصول على المعلومات المطلوبة حول الوضع المالي والتخطيط الاستراتيجي. بشكل عام ، فإن توفر مثل هذه التقارير يعمل على استقرار أنشطة الشركة بأكملها ويظهر آفاق تطويرها.

التكوين والأشكال الأساسية

من بين الأشكال الرئيسية للبيانات المالية السنوية:

  • ميزانية عمومية
  • تقرير عن النتائج المالية ؛
  • بيان التغيرات في حقوق الملكية ؛
  • بيان التدفق النقدي
  • الإبلاغ عن الاستخدام المستهدف للأموال ؛
  • التفسيرات.

فك تشفير بعض المؤشرات وبعض المؤشرات والبيانات الإضافية إلزامية للأوراق.

قد تتضمن المعلومات الإضافية مشكلات مثل:

  • ديناميات (رسومية أو جداول) للمؤشرات الرئيسية على مدى عدة سنوات (عادة 3 سنوات) ؛
  • شهادة خطط تطوير الشركة ؛
  • خطة الاستثمار
  • استخدام الأموال المقترضة للشركة ؛
  • أساسيات إدارة المخاطر ؛
  • التدابير البيئية وسلامة العمل.

بالنسبة للشركات الصغيرة ، يوجد تكوين:

  • محاسبة مبسطة
  • تقرير عن النتائج المالية في شكل مبسط.
إجراءات إعداد البيانات المالية السنوية

تغيير الوقت

ينظم القانون شروط البيانات المالية السنوية.

يتعين على جميع المؤسسات تقديم تقارير في مواقعها حتى 31 مارس من العام الذي يغطي التقرير.

مواقع الإبلاغ:

  • خدمة الضرائب
  • هيئة الإحصاءات الإقليمية.

في حالة وقوع فترة الكشوف المالية السنوية في يوم عطلة ، يتم تأجيل التواريخ إلى يوم العمل التالي.

متطلبات التجميع

من بين المتطلبات الرئيسية:

  • الموثوقية.
  • حسن التوقيت.
  • المقارنة.
  • الامتلاء.

النظر في المتطلبات المقدمة في مزيد من التفاصيل.

الشرط الرئيسي قبل إعداد البيانات المالية السنوية هو توافر وقائع موثوقة. هذا يعني أن جميع المؤشرات يجب أن تكون حقيقية وليست وهمية ومتسقة مع الحقائق الحقيقية.

شرط الالتزام بالوقت المناسب يؤثر على جودة التقارير. هذا يعني أن البيانات تظهر فقط لفترة الإبلاغ المشار إليها.

المقارنة بين المؤشرات هي الترابط بين كل هذه القيم في نماذج التقارير والسجلات المحاسبية.

مبدأ الاكتمال يعني وجود الحجم الكامل لجميع المؤشرات في البيانات.

في حالة عدم وجود بعض المؤشرات في المذكرة التوضيحية ، قم بالإشارة بشكل منفصل إلى تلك القيم التي لم يتم النظر فيها في التقارير

من بين المتطلبات الأخرى ، يمكن للمرء تسمية المادية والحيادية للتجميع.

البيانات المالية السنوية

من يجب أن يعوض؟

يعد إعداد البيانات المالية السنوية مطلبًا لجميع أنواع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ، باستثناء أولئك الذين لديهم الحق في تطبيق نوع التقارير (أو عدم تجميعها على الإطلاق) ، وهي:

  • الأعمال الصغيرة
  • الشركات غير الربحية
  • المشاركون في سكولكوفو.

من هو المستخدم؟

البيانات المالية السنوية - هناك بيانات موجزة عن مؤشرات النشاط الاقتصادي. وفقا لذلك ، هناك العديد من مستخدمي هذه المعلومات. يمكن تقسيمهم جميعًا إلى مجموعتين كبيرتين: خارجية وداخلية.

من بين المنظمات الداخلية ، يمكن للمرء تسمية إدارة الشركة والمنظمات الأم ووحدات الإدارة.

بين المستخدمين الخارجيين ، خدمة الضرائب الفيدرالية ، Rosstat ، PFR ، FSS ، المؤسسات المصرفية ، شركاء الأعمال ، إلخ.

البيانات المالية السنوية في الضرائب

أساسيات التكوين

يتم عرض إجراءات إعداد البيانات المالية السنوية على مراحل في الجدول أدناه.

مرحلة

ميزة

1

التحقق من صحة المراسلات على المعاملات المحاسبية للسنة

2

تصحيح المخزون

3

إذا كانت هناك عمليات في التقارير التي تم تحديدها ، فإن المحاسب يقوم بتسجيل وتجري جميع الأحداث على الوثائق

4

حساب الضريبة بعد كل الشيكات

5

جعل السجلات المحاسبية للضرائب المستحقة ، وإصلاح الميزانية العمومية

يمكن تجميع التقارير بواسطة كبير المحاسبين. المحاسبين المرؤوسين ، وعادة ما توفر له جميع البيانات اللازمة لتشكيل الوثائق.

هذه الوثيقة هي النهائية في عملية المحاسبة للشركة. انها تسمح لك لتحديد وتتبع وحدة جميع الوثائق والسجلات المحاسبية.

البيانات المالية السنوية

محتوى الأشكال الرئيسية

محتوى الميزانية العمومية.

تستند الميزانية العمومية إلى بيانات دفتر الأستاذ العام للحسابات الرئيسية والحسابات الفرعية في نهاية فترة التقرير للشركة. في الشركات الصغيرة ، لا يتم الاحتفاظ دفتر الأستاذ العام عمليًا ، ولكن يتعين عليهم ملء دفتر محاسبة للعمليات التجارية. بالنسبة لأولئك الذين يقومون بتخزين الوثائق مع تنفيذ البرنامج ، يتم إنشاء جميع الحسابات ، وكذلك الرصيد ، تلقائيًا. يتم ملء بعض بنود الميزانية العمومية وفقًا للأرصدة ، على سبيل المثال ، 50 ، 51 ، إلخ. الوثائق الرئيسية لملء الميزانية العمومية هي PBU 4/99.

محتوى التقرير عن النتائج المالية. يتضمن هذا التقرير خصائص مثل:

  • بيانات الإيرادات والتكلفة ؛
  • الربح من العمليات ؛
  • بيانات أخرى عن الإيرادات والمصروفات ؛
  • بيانات الضرائب
  • مبلغ صافي الربح.

يتكون هذا النموذج أساسًا من نسب الحسابات 90 و 91. هذا النموذج مطلوب للامتثال للمؤشرات الواردة في بيان أرباح الشركة.

يتكون بيان التغيرات في حقوق الملكية من الأقسام التالية:

  • يحتوي الفصل 1 - "رأس المال" - على بيانات مثل أرصدة رأس المال المصرح به والاحتياطي ورأس المال الإضافي ؛
  • القسم 2 - "احتياطيات الدخل في المستقبل" والقسم 3 - "الاحتياطيات المقدرة" - يحتوي على معلومات حول الاحتياطيات التي تم إنشاؤها في الشركة في بداية العام للديون المشكوك في تحصيلها ، وما إلى ذلك ؛
  • الفصل 4 - "التغيير في رأس المال" - هنا هي معلومات حول مقدار رأس المال ، وتغيره.

يتم إنشاء بيان التدفق النقدي على أساس الحسابات: 50 - أمين الصندوق ، 51 - حساب التسوية ، 52 - حساب العملات ، 55 - الحسابات الخاصة ، 57 - التحويلات العابرة. يُظهر التقرير أرصدة الحسابات ، وحركتهم (الدخل والخسارة) ، وما إلى ذلك. يتم عرض المعلومات حول معادلات النقد (الاستثمارات ذات الملاءة المالية العالية). تنقسم التدفقات النقدية في هذا التقرير إلى استثمارات واستثمارات مالية حالية.

بالإضافة إلى البيانات المالية السنوية ، يجب على الشركات تقديم تقارير ضريبية سنوية. وهي تشمل إعلان ضريبة القيمة المضافة ، الربح ، الممتلكات ، ضريبة النقل (في الحالة إذا كانت الشركة لديها مثل هذه في الميزانية العمومية) ، ضريبة الأرض (إذا كان هناك قطعة أرض).

قبل إعداد البيانات المالية السنوية

التوقيت

يتم تسليم البيانات المالية السنوية ، كما ذكر أعلاه ، بشكل صارم. في حالة التأخر في التسليم ، يحق للسلطات الضريبية تغريم الشركة بالمبلغ المحدد لكل نموذج. يتم فرض المسؤولية الإدارية أيضًا على من قام بتجميع المستندات والمحاسب الرئيسي للشركة.

في البداية ، يجب تقديم التقارير إلى إدارة الشركة للموافقة عليها لتقييم الوضع المالي الحالي. بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، يمكن اتخاذ قرارات إدارية مختلفة.

في المرحلة التالية ، يتم تقديم البيانات المالية السنوية إلى مصلحة الضرائب وفقًا للمواعيد المحددة.

قد تكون التقارير السنوية ذات أهمية للمؤسسين الدائنين للشركة والدائنين لها ، لأنها تعطي فكرة عن مقدار الثقة التي يمكن منحها للإدارة الحالية ، ومدى نجاح استراتيجية التطوير للشركة. علاوة على ذلك ، قد يكون المستثمرون مهتمين بنتائج عمل المنظمة في مرحلة التخطيط.

شروط القوائم المالية السنوية

أساسيات المخزون

يساعد المخزون قبل البيانات المالية السنوية في الحصول على فكرة حقيقية عن أرصدة السلع والمنتجات ، وأسهم الشركة ، وكذلك الأصول الأساسية.

تحدد المنظمة بشكل مستقل مواعيد مثل هذا الإجراء وإجراءاته وقائمة الأشياء (البند 3 من المادة 11 من قانون المحاسبة).

يعد إجراء جرد قبل إعداد البيانات المالية السنوية إلزاميًا لاستبعاد الممتلكات ، والتي تم إجراء تدقيقها اعتبارًا من 1 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير.

يتم تنفيذ الإجراء السنوي من الإبلاغ عن الأصول والخصوم في 4 أرباع.

يتم توفير الإجراء والمراحل الرئيسية في وحدة إدارة المخزون.

يتم عرض المراحل الرئيسية للعملية في الجدول أدناه.

مرحلة

ميزة

من أجل السلوك

إنه يشير إلى:

- وظائف أعضاء اللجنة ؛

- سبب التنفيذ ؛

- التواريخ ؛

- أنواع الأشياء.

فحص الأشياء عن طريق المواعيد النهائية

فحص:

- الممتلكات المتاحة (الاسم والكمية) ؛

- النقدية والحسابات والأصول غير الملموسة والاستثمارات المالية ؛

- حسابات القبض والدفع ؛

- أشياء أخرى.

التوفيق بين القيم المستلمة وبيانات الإبلاغ

يتم تسجيل الانحرافات في عبارات الترتيب

وضع بيان موجز

يتم تحديد الفوائض وأوجه القصور ، ويشار إلى طريقة انعكاسها في التقارير.

البيانات المالية السنوية للمنظمة

الجديد في التحضير في 2019

في عام 2019 ، تم إجراء بعض التعديلات على التشريع ، والتي ستحتاج إلى أخذها في الاعتبار عند تقديم التقارير لعام 2019. وترد أهمها في الجدول أدناه.

التقارير

ما الجديد؟

البيانات المالية السنوية

- ليست هناك حاجة لإرسال النماذج إلى Rosstat ؛

- نسخة إلكترونية من التقارير (باستثناء الشركات الصغيرة) باستخدام التوقيع الرقمي المحسن.

المسؤولية عن الانتهاكات

إذا تأخرت الشركة في تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب أو FSS أو وحدة المعلومات المالية ، فستتلقى الغرامات.

إن عقوبة هذا الانتهاك هي خمسة في المائة من مبلغ مدفوعات الضرائب أو الاشتراكات المقدرة للفترة بأكملها أو خلال الثلاثة أشهر الماضية من الفترة التي تأخر تقديم التقرير عنها. تعتمد فترة الفوترة على نوع التقرير. للمدفوعات الضريبية - من مبلغ الإعلان ، للمساهمات - من المبلغ للأشهر الثلاثة الماضية.

تبدأ فترة التأخير في اليوم التالي لآخر تاريخ استحقاق. يتم أخذ كل من الأشهر الكاملة وغير الكاملة في الاعتبار. سوف تحتاج إلى دفع 1000 روبل على الأقل للتأخر في السداد. سوف تكون الغرامة حوالي 30 ٪ من مبلغ مدفوعات التأمين.

في حالة عدم وجود تقارير مالية عن مدفوعات الضرائب وسلطات الإحصاء الحكومية ، يمكن أيضًا فرض غرامات إدارية.

غرامة من دائرة الضرائب الفيدرالية - 200 روبل لكل شكل من أشكال التقارير غير المسلمة. على سبيل المثال ، إذا قدمت منظمة ميزانية عمومية فقط وتقريرًا عن النتائج المالية ، فستكون الغرامة 400 روبل.

يمكن تغريم رئيس الشركة ومحاسب المؤسسة بين 300 و 500 روبل.

تتراوح الغرامة من خدمة الإحصاءات الحكومية ما بين 3000 إلى 5000 روبل لعدم توفير أو عدم إكمال جميع النماذج.

تقديم البيانات المالية السنوية

إصلاح الخلل

أثناء إعداد البيانات المالية السنوية ، غالباً ما تقع أخطاء. يمكن أن تكون تقنية ومنهجية ، حسابية ، برنامج ، إلخ.

غالبًا ما ترتبط الأخطاء المنهجية بالمطابقة غير الصحيحة للحسابات ونقص المستندات عند إظهار المعاملات المالية ، إلخ.

يمكنك تصحيح الأخطاء المذكورة أعلاه أثناء العمل التمهيدي لإعداد التقارير. هناك العديد من القواعد لتصحيح الأخطاء. إذا تم الكشف عن النشاط التجاري المنعكس عن طريق الخطأ في نهاية السنة المالية ، بحلول نهاية السنة المشمولة بالتقرير ، يتم إجراء التغييرات عن طريق إدخالات في الحسابات المعنية في شهر فترة إعداد التقارير التي تم فيها إنشاء المعاملات.

في الحالات التي تكشف فيها المنظمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير الحالي عن الانعكاس غير الصحيح للمعاملات المالية على الحسابات في العام الماضي ، يتم تصحيح البيانات المالية والمحاسبة عن السنة المشمولة بالتقرير الأخير. تنعكس هذه الأخطاء في فترة التقرير. إذا أثرت أوجه القصور هذه على مقدار النتيجة النقدية ، فسوف تظهر في الحساب 91 كربح أو خسارة للسنوات السابقة التي تم الاعتراف بها في السنة المشمولة بالتقرير.

نتيجة لذلك ، يمكن تصحيح إدخالات ديسمبر وفقًا لذلك. يتم إصدارها على أساس البيانات المحاسبية مع التفاصيل المطلوبة من المستند الأصلي ، على النحو المحدد في المادة. 9 ص 2 من قانون المحاسبة.

استنتاج

أهم النقاط المتعلقة بالبيانات المالية السنوية للشركة:

  • جمعها محاسب الشركة (كبير المحاسبين) ؛
  • ضروري للتحليل الداخلي والخارجي وتقييم الشركة ؛
  • المبدأ الأساسي للتجميع هو التصميم الصحيح وموثوقية البيانات ؛
  • النماذج الرئيسية هي الميزانية العمومية والتقرير عن النتائج المالية ؛
  • هناك تشريع خاص لتنظيم عمليات تشكيل وتقديم التقارير ؛
  • يجب تقديم التقارير في غضون 90 يومًا من نهاية العام وليس قبل 60 يومًا.

التقارير السنوية هي الشكل الرئيسي للوثائق في المؤسسة ، والتي توفر الشفافية المعلوماتية للموضوع. هذا النموذج يخضع لموافقة إدارة الشركة. المسؤولية تقع على عاتق كبير المحاسبين. هذا التقرير هو أهم وثيقة عمليا ، وبفضل ذلك يمكنك تقييم الوضع المالي الحالي للشركة ، وكذلك التنبؤ بالمؤشرات المستقبلية.


عمل

قصص النجاح

معدات