يمكن لأي شخص يحصل على دخل رسمي ، يتم احتساب الضريبة منه وتحويلها إلى الميزانية ، الاعتماد على أنواع مختلفة من الخصومات. يعتبر الأكثر أهمية عودة الممتلكات ، عين على أساس اقتناء أو بناء العقارات السكنية. يمكن تعيين خصم الملكية لضريبة الدخل الشخصي حتى للمصروفات التي تكبدتها عند دفع الفائدة على الرهن العقاري. لتنفيذه ، يجب تقديم إعلان 3 NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية كل عام. يتم تنفيذ الإجراء حتى يقوم التفتيش بدفع جميع الأموال المطلوبة لمقدم الطلب.
المعلومات الأساسية
ليس كل شخص لديه الفرصة لوضع خصم الملكية لضريبة الدخل الشخصي ، لأنه لهذا يجب مراعاة بعض الشروط. لذلك ، لتحقيق العودة ، يجب أن تؤخذ المتطلبات التالية في الاعتبار:
- وجود أرباح رسمية ، تُفرض منها ضريبة الدخل ، لأنها المبلغ المحول الذي سيتم إرجاعه إلى الدولة لمقدم الطلب ؛
- تأكيد الإنفاق على شراء أو بناء عقار سكني ؛
- وجود دليل على إنفاق الأموال الشخصية للمواطن ، لذلك إذا كنت تشتري العقارات على نفقة الدولة أو صاحب العمل ، فلا يمكنك الاعتماد على الخصم.
يعتمد حجم الدفع على دخل المواطن ، حيث يتم إرجاع المبلغ الذي دفعه الشخص في صورة ضريبة دخل شخصية قدر الإمكان لمدة عام واحد. لهذا الغرض ، من الضروري أن تقوم بشكل صحيح بتجميع وتقديم تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية 3-NDFL. يتم تعيين خصم الملكية إذا كانت المستندات التي تثبت شراء أو بناء المساكن مرفقة بهذا الإعلان.
لن يتم إصدار أي رد إذا تم استلام العقار السكني مجانًا من قِبل مواطن أو كفوز. إذا تم شراؤها من قبل الأقارب ، فمن هم الذين يمكنهم الاعتماد على خصم.
ترتيب التسجيل
للحصول على خصم على الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي ، يجب على المواطن القيام ببعض الإجراءات المتتابعة:
- في البداية ، يجب عليك التأكد من أن العودة ممكنة
- يتم جمع الوثائق اللازمة لهذا الغرض ؛
- يتم نقلهم إلى قسم مصلحة الضرائب الفيدرالية مع إعلان 3-NDFL وبيان معد بشكل صحيح ؛
- يتم إجراء مراجعة مكتبية من قبل موظفي السلطة الضريبية ، بناءً على نتائج تحويل الأموال إلى الحساب المصرفي لمقدم الطلب ؛
- إذا تم العثور على انتهاكات ، قد يتم اتخاذ قرار سلبي.
موقع مصلحة الضرائب الفيدرالية لديه القدرة على تتبع التقدم المحرز في النظر في الوثيقة. تعتبر الوثائق بشكل موحد لمدة ثلاثة أشهر. إذا لم تكن هناك مشاكل في الوثائق ، فسيتم تحويل الأموال إلى حساب مقدم الطلب في غضون شهر واحد.
يمكن إرجاع الحد الأقصى 13 ٪ من 2 مليون روبل. لشراء المساكن ، لذلك مرة واحدة في العمر يمكن دفع 260 ألف روبل للمواطنين.
إذا استخدمت رهنًا لشراء شقة أو منزل ، فيمكنك بالإضافة إلى ذلك الاستفادة من خصم الفائدة المدفوعة ، والذي يبلغ الحد الأقصى 13٪ من 3 ملايين روبل. ويساوي 390 ألف روبل.
أين يمكنني التقدم بطلب للحصول على فائدة؟
لا يمكن إجراء خصم الملكية على ضريبة الدخل الشخصية مباشرةً في مكتب الضرائب ، حيث يمكن للمواطن العامل رسميًا اللجوء إلى ذلك مباشرة مع صاحب العمل.
إذا كنت تستخدم خدمات دائرة الضرائب الفيدرالية ، فسيتعين عليك إعداد إعلان سنويًا وإعداد مستندات أخرى للخصم. يتم نقلهم إلى قسم التفتيش ، وبعد ذلك يتم فحصهم بعناية. فقط بعد ذلك يتم دفع المبلغ الكامل للضريبة التي يدفعها المواطن للعام الماضي بالكامل.
إذا لجأت إلى صاحب العمل ، فأنت لا تحتاج حتى إلى ملء إعلان 3-NDFL لخصم الممتلكات. يكفي تقديم طلب لاسترداد الأموال مرة واحدة فقط ، وبعد ذلك يتم نقله مع وثائق عن العقار إلى مكان العمل. بعد ذلك ، سيتم دفع راتبه دون تحصيل ضريبة الدخل الشخصي حتى اللحظة التي يتلقى فيها بالكامل الخصم بالكامل.
ما هي المستندات المطلوبة؟
لإجراء عملية إرجاع ، يلزم نقل حزمة معينة من المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وتشمل هذه الأوراق:
- بيان على استمارة التفتيش ؛
- 3-عائد ضريبة الدخل الشخصي ؛
- وثائق للسكن المشتراة ؛
- مستندات الدفع التي تؤكد شراء شيء ما على حساب مقدم الطلب ؛
- شهادة من مكان العمل تحتوي على معلومات حول مقدار الأموال التي تم تحويلها في صورة ضريبة إلى المواطن إلى ميزانية العام السابق ؛
- إذا تم بناء المنزل ، فيجب أن يكون لديه شهادة تسجيل ؛
- قانون نقل العقارات إلى المشتري ؛
- إذا تم شراء السكن من خلال قرض عقاري ، فيجب الحصول على ملاحظة إضافية من البنك توضح حجم القرض ومقدار الفائدة المدفوعة.
عادة ما تنشأ صعوبات في المواطنين مع ملء ضريبة الدخل 3 الشخصية. يتم احتساب خصم الملكية في هذا المستند. لتبسيط العملية ، تقدم دائرة الضرائب الفيدرالية للمواطنين استخدام برامج مختلفة لملء مستند. البرامج متاحة بحرية على موقع المؤسسة.
كيف يتم حساب الخصم؟
إذا كنت تستخدم برامج خاصة مختلفة ، فسيحدث الحساب تلقائيًا بعد إدخال المعلومات الضرورية في النموذج المطلوب. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تحديد المبلغ المسترد من الإنفاق على شراء كائن بشكل مستقل.
على سبيل المثال ، يتم شراء شقة ، بتكلفة 1.6 مليون روبل. يتم تحديد 13 ٪ من هذا المبلغ ، وبالتالي يتم إرجاع 208 ألف روبل. منذ أقصى عائد ممكن هو الممتلكات بمبلغ 260 ألف روبل ، والبقية 52 ألف روبل. يمكن أن تصدر في المشتريات اللاحقة من العقارات.
إذا تم شراء الكائن من خلال رهن عقاري ، فيمكنك إرجاع 390 ألف روبل. من الفوائد المدفوعة. العيب الوحيد هو أن هذا المبلغ لا يتم ترحيله إلى المشتريات المستقبلية.
قواعد لملء الإعلان
غالبًا ما يتم سؤال المواطنين عن كيفية ملء ضريبة الدخل الشخصي عند خصم الممتلكات. يمكنك طرح هذا السؤال على المتخصصين الذين يطلبون رسومًا معينة لعملهم. ولكن إذا كنت جيدًا في فهم الفروق الدقيقة في ملء ضريبة الدخل الشخصية على خصم الممتلكات ، فيمكنك إنشاء إعلان بشكل مستقل دون إنفاق الأموال.
عند إدخال البيانات في مستند ، يتم أخذ بعض القواعد في الاعتبار:
- يُسمح بملء مستند على جهاز كمبيوتر أو يدويًا ، ولكن في الحالة الأخيرة ، يلزم استخدام قلم أزرق أو أسود ؛
- يُسمح بالطباعة أحادية الجانب ؛
- أثناء ملء مستند ، لا يمكنك إجراء العديد من التعديلات أو شطب المعلومات ؛
- يتم تقريب جميع المبالغ إلى روبل كامل ؛
- يوجد لكل خلية خلية منفصلة ، وبالتالي لا يُسمح بإدخال المعلومات دون اعتبار للقيود ؛
- يشار إلى TIN الخاص بدافعي الضرائب على كل ورقة ، وكذلك F. F. O.
- في أسفل الورقة هو تاريخ الإعلان وتوقيع مقدم الطلب ؛
- بغض النظر عن نوع الإرجاع ، يجب عليك ملء القسمين الأول والسادس.
يتم دفع خصومات الملكية لضريبة الدخل الشخصي لمقدمي الطلبات فقط في الحالات التي لا يحتوي فيها الإعلان على معلومات كاذبة. لذلك ، ينبغي تناول هذه الوثيقة بطريقة مسؤولة. عند استخدام برامج الكمبيوتر ، يكون الحساب تلقائيًا. مثال على ملء ضريبة الدخل الشخصية على خصم الممتلكات يمكن الاطلاع أدناه.
ما أوراق مليئة؟
يجب إدخال البيانات في القسمين الأول والسادس. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إدخال المعلومات في أوراق أخرى:
- أ. تهدف هذه الورقة إلى إدخال بيانات عن دخل المواطن. ومنه يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي.
- E.تستخدم هذه الورقة لإدخال معلومات عن الأرباح المحققة من بيع العقارات. بالإضافة إلى ذلك ، يتم إعطاء حجم الخصم هنا.
- 1. يتم إدخال معلومات حول العقار المشتراة مباشرة. يتم إعطاء تكلفتها ، على أساسها يتم احتساب الحجم المحتمل للعائد.
في حالة وجود رهن عقاري ، يمكن حساب خصم الملكية من ضريبة الدخل الشخصي بالإضافة إلى الفائدة المدفوعة للبنك. من المستحسن أن تأخذ في الاعتبار الفائدة بعد تلقي امتياز القيمة الكاملة للعقار.
عند إعادة تقديم الإعلان ، يجب أن يأخذ في الاعتبار المبلغ الذي حصل عليه دافع الضرائب كخصم في السنوات السابقة. في هذه الحالة ، سيتم حساب رصيد مبلغ الخصم.
يمكن استلام الخصومات الشخصية لضريبة الدخل الشخصي ليس فقط من قبل المواطنين الذين يحصلون على دخل خاضع للضريبة بمعدل 13 ٪. في كثير من الأحيان ، يتم فرض ضريبة على الدخل النقدي بمعدل 35 ٪ أو 9 ٪. في هذه الحالة ، من الضروري ملء القسم الأول ، ولكن القسم الثاني أو الثالث. في ظل هذه الظروف ، يشير مقدم الطلب إلى أنه ليس مقيماً في الاتحاد الروسي.
ماذا تفعل مع الملكية المشتركة؟
في كثير من الأحيان يتم الحصول على العقارات من قبل الأزواج ، بحيث يمكن لكل منهم الحصول على خصم ضريبة الأملاك. 3 - ضريبة الدخل الشخصي في ظل هذه الشروط يجب أن يتم تجميعها من قبل كل مواطن.
يتم إرفاق بيان خاص بالإعلان الذي يقرر فيه الزوجان بشكل مستقل كيفية توزيع الأسهم. الحقيقة هي أنه مع عقار واحد ، يمكن استلام خصم واحد فقط. في كثير من الأحيان ، واحد فقط من الزوجين يستفيد. يُنصح بهذا إذا كان المواطن الثاني ليس لديه دخل رسمي أو يتقاضى راتباً صغيراً. في هذه الحالة ، يحتاج زوج واحد فقط لملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي 3. سيتم دفع خصم الملكية حصرا له. سوف الزوج الثاني تكون قادرة على التقدم بطلب للحصول على المشتريات اللاحقة من العقارات.
بناء على الفن. 256 CC ، والممتلكات التي تم شراؤها في الزواج الرسمي هي الممتلكات المكتسبة بشكل مشترك ، بغض النظر عن أي من الزوجين المستثمرين في مثل هذا الشراء ، وكذلك أي منهم حصل على خصم.
هل يمكن التقدم بطلب للحصول على مخصص سنوي؟
يعتمد حجم الاسترداد على مقدار الأموال التي تم تحويلها في العام الماضي للمواطن في صورة ضريبة دخل شخصية. يمكن استخلاص العقار عند شراء شقة سنويًا حتى يحصل مقدم الطلب على 13٪ من تكلفة السكن أو مبلغ أقصى قدره 260 ألف روبل.
يتم منح الخصم لكل مواطن مرة واحدة فقط في العمر ، ولكن في نفس الوقت لا يرتبط بأي شيء. إذا قام شخص بشراء منزل ، بتكلفة أقل من 2 مليون روبل ، فسيكون هناك رصيد بعد تلقي الفوائد. ويمكن استخدامه لشراء العقارات في المستقبل. لذلك ، يمكن استلام خصومات ضريبة الأملاك الخاصة بضريبة الدخل الشخصية من أشياء مختلفة.
هل العائد لعدة سنوات مسموح به؟
يُسمح بإعادة الأموال في غضون بضع سنوات ، لكن لمدة ثلاث سنوات فقط. على سبيل المثال ، تم شراء غرفة في عام 2014 ، لذلك في 2018 يمكنك التقدم للحصول على خصم لعام 2014 و 2015 و 2018. في هذه الحالة ، يجب إعداد ثلاثة بيانات عن ضريبة الدخل الشخصية. كيفية ملء هذا المستند لخصم الممتلكات؟ للقيام بذلك ، في كل حالة من الضروري الإشارة بشكل صحيح إلى مقدار الدخل ومبلغ الضريبة المحولة لكل عام.
بالإضافة إلى ذلك ، سيتعين عليك الحصول على شهادات 2-NDFL لجميع السنوات ، وقد يكون ذلك غالبًا أمرًا صعبًا إذا غير المواطن عدة أماكن عمل خلال هذه الفترة الزمنية.
أين يتم تسليم الإعلان؟
من الضروري التقديم ببيان وإعلان حصريًا إلى دائرة مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل الشخص. لا يهم أين يقع العقار الذي تم شراؤه.
غالبًا ما لا يكون لدى الشخص تسجيل دائم ، لكن في الوقت نفسه يريد الحصول على عائد على ضريبة الدخل الشخصي. يجب أن يتم خصم العقار في مثل هذه الحالة في مكان التسجيل المؤقت.
طرق تقديم إعلان
يمكن تقديم إعلان من مصلحة الضرائب الفيدرالية بثلاث طرق مختلفة. وتشمل هذه:
- نقل شخصي للإعلان مع مستندات أخرى إلى موظف مصلحة الضرائب الفيدرالية. يسمح باستخدام مساعدة الوكيل ، لكن يجب أن يكون لديه توكيل رسمي موثق معه. تشمل عيوب هذه الطريقة الحاجة إلى قضاء الكثير من الوقت. غالبًا ما يحتاج المفتش إلى وثائق إضافية ، لذلك سيتعين عليك زيارة إدارة الضرائب الفيدرالية عدة مرات.
- إرسال الوثائق عن طريق البريد. باستخدام هذه الطريقة ، يمكنك توفير الكثير من الوقت ، كما أنك لست بحاجة إلى التفاعل مباشرة مع السلطات الضريبية. يعتبر اختيارًا حقيقيًا إذا كان مقدم الطلب في مدينة أخرى ، وبالتالي ، لا يمكنه زيارة المؤسسة شخصيًا. لإرسال المستندات ، يتم استخدام رسالة قيمة مع وصف للمرفق.
- استخدام الانترنت. ظهرت هذه الفرصة منذ بداية عام 2015. للقيام بذلك ، استخدم حسابك الشخصي على الموقع الرسمي للتفتيش. EDS غير مطلوب.
يعتمد اختيار طريقة محددة على تفضيلات دافع الضرائب نفسه.
استنتاج
الحصول على رد لشراء العقارات يعتبر عملية مطلوبة لكل شخص. يمكن تنفيذه من خلال فروع مصلحة الضرائب الفيدرالية أو صاحب العمل. في الوقت نفسه ، من المهم فهم قواعد ملء إعلان 3-NDFL جيدًا.
يمكن تقديم وثائق التفتيش بطرق مختلفة ، وبالنسبة للعديد من دافعي الضرائب ، تتمثل الميزة في القدرة على إرسال المستندات عبر الإنترنت.
