Berechnung der Versicherungsprämien. Beispiel für die Berechnung von Versicherungsprämien

Die derzeitige Gesetzgebung sieht obligatorische Versicherungsleistungen für verschiedene Fonds vor - Renten-, Sozial- und Krankenversicherungen. Dies ist eine unverzichtbare Verpflichtung für alle Unternehmen und Unternehmer. Mit anderen Worten, jeder zahlt seinen Beitrag - sowohl Einzelunternehmer ohne angestelltes Personal als auch LLC mit durchschnittliches Einkommen und ein riesiger Konzern mit einem beachtlichen Personal. Darüber hinaus leisten auch aus irgendeinem Grund nicht funktionierende Organisationen, d. H. Solche, die kein Einkommen erhalten, aber die Beendigung ihrer Aktivitäten nicht offiziell angekündigt haben, diese Zahlungen. Die Berechnung der Versicherungsprämien erfolgt in verschiedenen Unternehmen auf unterschiedliche Weise. Dies hängt von vielen Gründen ab: dem Status des Unternehmens, den organisatorischen Merkmalen und anderen Bedingungen. Versuchen wir, die Komplexität der Rückstellungen für verschiedene Kategorien von Organisationen und Mitarbeitern zu verstehen und das Verfahren zur Berechnung der Versicherungsprämien für Unternehmen mit unterschiedlichen Eigentumsverhältnissen zu ermitteln.

Was ist der Unterschied zwischen den Steuern des Arbeitgebers und seiner Angestellten?

Betrachten Sie zunächst die Unterschiede bei der Entrichtung von Steuern durch das Personal und den Arbeitgeber, da diese häufig verwechselt werden, obwohl diese Konzepte genau entgegengesetzt sind. Die Berechnung der Versicherungsprämien basiert auf der Höhe der Löhne. Sie sollten nicht so unterschiedliche Konzepte wie Zahlungen des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers mischen. Ein Arbeitnehmer zahlt eine Einkommenssteuer auf die Höhe seines persönlichen Gehalts, und der Arbeitgeber zahlt 30% des gesamten Gehaltsfonds an verschiedene Fonds. Übrigens sprechen Steuerberater Ein Unternehmen oder Einzelunternehmer behält den vollen Betrag der persönlichen Einkommenssteuer von seinen Mitarbeitern ein und überträgt diese auf das Budget. Dies ist der Unterschied zwischen den von Mitarbeitern und Managern gezahlten Steuern.

Versicherungsprämien: Was ist das?

Beiträge des Arbeitgebers an Sozialkassen werden als Versicherungsbeiträge oder Sozialbeiträge bezeichnet. Alle darin enthaltenen Zahlungen werden monatlich gemäß den im Gesetzgebungsverfahren festgelegten Bedingungen berechnet und überwiesen. Die überwiegende Mehrheit der russischen Bevölkerung ist in verschiedenen Unternehmen beschäftigt. Für Unternehmen, die dem traditionellen Steuersystem unterliegen, basiert die Berechnungsgrundlage für Versicherungsprämien ausschließlich auf der Höhe des aufgelaufenen Gehalts und den damit verbundenen Zahlungen, z. B. Prämien oder Prämien für die Arbeit an Feiertagen und Wochenenden, Klassen, territorialen Koeffizienten usw. sozial, nicht in der Berechnungsgrundlage enthalten. Dazu gehören:

• materielle Entschädigung;
• Unterstützung des Unternehmens bei der Wiederherstellung der Gesundheit oder beim Kauf von Arzneimitteln auf der Grundlage von Tarifverträgen oder Branchentarifverträgen;
• Leistungen bei Entlassung von Arbeitnehmern aufgrund von Produktionsrückgängen und Arbeitsplatzabbau;
• Reisekosten, die produktionstechnischer Natur sind, aber nicht mit der Gehaltsabrechnung zusammenhängen.

Alle Rückstellungen werden also in Höhe des aufgelaufenen Gehalts gebildet. Wir werden herausfinden, auf welche Fonds die Beiträge von Unternehmen, die OSNA verwenden, übertragen werden, deren Größen und Berechnungsmerkmale sowie für welche Unternehmen und in welchen Fällen ermäßigte Sätze angewendet werden.

FSS

Einer der wichtigsten Sozialfonds, bei denen Versicherungsbeiträge abgezogen werden, ist der FSS. Er arbeitet in zwei Richtungen: Er kontrolliert und zahlt Leistungen bei vorübergehender Invalidität und entschädigt für Schäden durch Arbeitsunfälle. In diesem Zusammenhang werden die Beiträge zum FSS zu folgenden Sätzen berechnet:

▪ 1. - bei vorübergehender Behinderung und Mutterschaft - 2,9% der Arbeitnehmergehälter. Für das Jahr 2015 wurde ein Höchstlohn in Höhe von 670 Tausend Rubel festgelegt, auf dessen Grundlage die Beiträge berechnet werden.Der Tarif wird nicht für Einkünfte erhoben, die über diesem Niveau liegen.

▪ 2. - Arbeitsunfallversicherung. Die Höhe des Beitrags variiert zwischen 0,2% und 8,5% und entspricht einer der 32 Kategorien von Arbeitsrisiken, die für Unternehmen mit unterschiedlichem Grad an Arbeitsunfällen gesetzlich festgelegt sind. Für diese Art der Versicherung gibt es keine Begrenzungsgrundlage, der Lohnabzug erfolgt unabhängig von der Höhe des Einkommens gemäß der für jedes Unternehmen festgelegten Risikoklasse. Nur für Budgetunternehmen ist das berufliche Risiko auf die erste Klasse beschränkt.

FFOMS

Die Krankenversicherungsbeiträge beliefen sich 2015 auf 5,1% der Lohnsumme. Das maximale Gehalt, über das die Beiträge nicht berechnet werden, beträgt 624 Tausend Rubel.

FIU

Für Unternehmen, die auf einer gemeinsamen Basis arbeiten, betragen die Beiträge 22%. Grenzerlös für ihre Rückstellung in diesem Jahr entspricht 711 Tausend Rubel. Im Gegensatz zu anderen Fonds werden in der Pensionskasse für Beträge, die über die Norm hinausgehen, Abzüge in Höhe von 10% vorgenommen. Sie werden jedoch nicht mehr auf das separate Konto des Mitarbeiters verteilt, sondern auf das allgemeine, konsolidierte Konto. Die nachstehende Tabelle zeigt die Höhe der Abzüge und die Grenzeinkünfte, auf die sie bei Unternehmen, die OSS anwenden, angerechnet werden.

1. Ein Beispiel für die Berechnung von Versicherungsprämien

Ein Angestellter des Unternehmens im Januar hat Gehalt - 68 tausend Rubel angehäuft. Es beinhaltet Zahlungen:

• Gehalt - 40 000 Rubel .;
• Urlaubsgeld - 15 000 Rubel .;
• Krankenurlaub bezahlt - 13.000 Rubel.

Insgesamt aufgelaufen: 68.000 Rubel.

Die Zahlung eines Invaliditätsscheins ist nicht in der Berechnungsgrundlage enthalten, wodurch sich die Höhe des Einkommens für die Beitragsermittlung verringert.

68 - 13 = 55 Tausend Rubel.

Bewertete Beiträge für Januar:
• in der FIU:
55.000 * 22% = 12.100 Rubel.
• im FSS:
55.000 * 2,9% = 1595 Rubel.

• im FSS (aus wenigen Worten):

55.000 * 0,2% = 110 Rubel.
• in FFOMS:
55.000 * 5,1% = 2805 Rubel.
Insgesamt veranschlagten Beiträge für den Monat - 16 610 Rubel.

Fahren wir mit einem Beispiel fort:

Das Gehalt dieses Angestellten für 10 Monate des Jahres betrug 856.000 Rubel. Die Höhe der während dieser Zeit festgestellten Beiträge:

• in der FIU:
711.000 * 22% + (856.000 - 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 Rubel.
• im FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 Rubel.

• FSS (von nesch / sl.):

856 000 * 0,2% = 1712 Rubel.
• FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 Rubel.
Aufgelaufen für 10 Monate - 241.286 Rubel.

Als nächstes betrachten wir die Merkmale von Abrechnungen mit außerbudgetären Fonds von Unternehmern und Organisationen, die verschiedene spezielle Modi für eine vereinfachte Rechnungslegung verwenden.

Versicherungsprämien: Berechnung für einzelne Unternehmer

Oft arbeiten Unternehmer, die ihr eigenes Geschäft organisieren, im Singular und stellen keine Mitarbeiter ein. Er zahlt kein eigenes Gehalt, sondern erhält Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit. Diese Kategorie umfasst auch die so genannte selbständige Bevölkerung - privat praktizierende Rechtsanwälte, Ärzte und andere Fachkräfte, die ihr eigenes Geschäft organisiert haben.

Für solche Unternehmer ist ein spezielles Verfahren zur Berechnung solcher Zahlungen gesetzlich gebilligt - feste (obligatorische) Versicherungsprämien.

Die Berechnung der obligatorischen Versicherungsprämien erfolgt auf der Grundlage des jährlich indexierten Mindestlohns. Daher erhöht sich die Höhe der festen Beiträge von Jahr zu Jahr, abgesehen von dem Versuch der Gesetzgeber im Jahr 2013, als nicht ein Mindestlohn, sondern zwei als Grundlage für die Berechnung der Abzüge herangezogen wurden.

Dieser Betrag ist klar definiert und berechnet als das Produkt eines 12-fachen Mindestlohns der für die FIU festgelegten Tarife in Höhe von 26% und FFOMS - 5,1%:

In diesem Jahr betrug der Pflichtbeitrag 18 610,80 Rubel. und 3650,58 Rubel. dementsprechend. Insgesamt sind für das Jahr 22.261,38 Rubel übertragungspflichtig.

Einzelunternehmer leisten keine Versicherungsbeiträge an die Sozialversicherungskasse, da sie weder für die Auszahlung von Invalidenscheinen noch für die Auszahlung von Invalidenscheinen einen Ausgleich mit der Kasse vorsehen Arbeitsunfälle.

Gesetzlich festgelegte Grenze für die Generierung von Einkommen für die Möglichkeit der Zahlung von Abzügen in einem festen Betrag - 300 Tausend Rubel. Ein Überschreiten dieses Einkommensniveaus erfordert eine zusätzliche Bewertung der Beiträge: Der über diesen Standard hinausgehende Betrag wird mit 1% berechnet.Eine solche Regelung gilt nur für die Bewertung der Beiträge zur FIU. Sie gilt nicht für Abzüge vom FFOMS. Die Höhe des Beitrags zu diesem Fonds wird nicht von der Höhe der Einnahmen beeinflusst, es ist stabil.

Das Verfahren zur Überweisung und Berechnung der Versicherungsbeiträge an die FIU durch Unternehmer

Der Abwicklungsalgorithmus für Pensionskassen lautet wie folgt:

• Bis zum Ende des laufenden Jahres ist ein fester Beitrag obligatorisch. Dies liegt in der Verantwortung aller Unternehmer. Wie bereits erwähnt, spielen bei der Zahlung dieses Beitrags weder das finanzielle Ergebnis der Tätigkeit, noch das Steuersystem, noch die Höhe des Einkommens oder dessen völlige Abwesenheit eine Rolle. Diese Gebühr wird nach Bedarf gezahlt.

• Bis zum 1. April des nächsten Jahres wird der rechnerisch erhaltene Teil der Beiträge überwiesen - 1% des Einkommens, das die dreihunderttausendste Grenze überschritten hat.

3. Betrachten Sie ein Beispiel für die Berechnung der Versicherungsprämien für Unternehmer, die ohne Personal arbeiten:

Das jährliche Einkommen des Praktizierenden betrug 278 Tausend Rubel. Wir erstellen die Berechnung der Versicherungsprämien:

in FIU = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 Rubel.

in FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 Rubel.

Zahlungen erfolgen in gleichen Raten vierteljährlich oder sofort in voller Höhe. Die Hauptsache ist, dass sie vor Jahresende eingeführt werden.

4. Betrachten Sie das folgende Beispiel:

IP-Einkommen für das Jahr - 2.560.000 Rubel.

Beitrag zur FIU = 18 610,80 + 1% * (2 560 000 - 300 000) = 18 610,80 + 22600 = 41 210,80 Rubel

In FFOMS - 3650,58 Rubel.

Wichtig! Der feste Betrag von 22.261,38 Rubel. muss vor dem ende des steuerjahres überwiesen werden, der beitrag aus der differenz beträgt 18 949,42 rubel. vor dem 1. April bezahlt.

Der maximale Beitragsbetrag für das laufende Jahr beträgt 148.886,40 Rubel. Sie berechnet sich nach der Formel: 8-facher Mindestlohn pro Jahr, multipliziert mit dem festgelegten PFR-Tarif.

Funktionen zur Berechnung von IP-Beiträgen: So berechnen Sie die Höhe des IP-Einkommens richtig

Berechnung der Versicherungsprämien IP radikal geändert. Und wenn früher alle Berechnungen auf der Höhe des Gewinns beruhten, ist heute die Grundlage für ihre Berechnung die Höhe des erhaltenen Einkommens. Und Sie sollten zwischen diesen Konzepten unterscheiden, da die falsch berechnete Höhe des Einkommens und damit die Zahlung zu Strafen führen kann.

Lassen Sie uns herausfinden, welche Einnahmen in verschiedenen Steuersystemen, die von Unternehmern verwendet werden, als Einnahmen zu betrachten sind:

• Wenn OSNO alle steuerpflichtigen Einkommenssteuern berücksichtigt, Einkommen.
• Wenn STS als Einkommen aus dem Verkauf von Waren, der Erbringung von Dienstleistungen sowie als nicht operatives Einkommen (zum Beispiel erhaltene Mietzahlungen) zu betrachten ist. Wichtig! Es ist unmöglich, ihn um die Höhe der Ausgaben zu reduzieren, selbst wenn der Modus "Einnahmen minus Ausgaben" angewendet wird. Diese Formel gilt für die Berechnung der Steuer, jedoch nicht für die Berechnung der Sozialabgaben.
• Bei UTII wird das berechnete vorzeitige kalkulatorische Einkommen für das gesamte Jahr zusammengefasst, für das Sie die Indikatoren der Zeile Nr. 100 für vierteljährliche Meldungen hinzufügen können, die die Berechnung von UTII angeben.
• Versicherungsbeiträge nach dem Patentsystem der Besteuerung werden auf die während der Gültigkeit des Patents tatsächlich erzielten Einkünfte angerechnet. Berechnen Sie dazu alle in KUDiR erfassten Einkünfte oder ermitteln Sie sie rechnerisch, indem Sie die Einkünfte proportional durch die Laufzeit des Patents dividieren.

Bei der Kombination mehrerer Steuerregelungen sollten die Einnahmen aus den jeweiligen Tätigkeiten aufsummiert werden. Wenn das Jahreseinkommen des Unternehmers nicht mehr als 300 Tausend Rubel beträgt oder abwesend ist, muss der Unternehmer nur einen festen Beitrag überweisen.

Die Anwendung ermäßigter Tarife: Wer kann mit Leistungen rechnen?

Das russische Recht regelt die Möglichkeit, für bestimmte Kategorien von Beschäftigungsunternehmen ermäßigte Tarife anzuwenden. Die Werte dieser Tarife sind für verschiedene Unternehmen unterschiedlich und hängen von den Tätigkeiten ab, mit denen sie befasst sind. Tarifgrößen sind im 1. Teil von Art. 1 aufgeführt. 58 der Z-Nummer Nr. 212-FZ. Dies ist ein sehr langwieriges Register, in dem eine Reihe von Zahlern registriert sind, die berechtigt sind, die Vorteile zu nutzen. Die Tabelle enthält eine Liste der Unternehmen, deren Tätigkeit die Verwendung von Vorzugstarifen bei der Berechnung der Sozialabgaben ermöglicht.

In Absatz 8 Teil 1 des Artikels 58 Eine Liste der Tätigkeiten, für die die Anwendung von Präferenzzöllen festgelegt ist, wurde veröffentlicht. Organisationen und Einzelunternehmer, die mit einer von ihnen zusammenarbeiten, haben das Recht, Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge nicht zu berechnen, und für die Beiträge zur FIU wurde ein Satz von 20% festgelegt. Grenzerlös für die Berechnung der Abzüge - 711 Tausend Rubel. Über diesen Betrag hinausgehende Einkünfte werden nicht berücksichtigt. Der Gesetzgeber hat bestimmte restriktive Hemmnisse festgelegt, die für die Verwirklichung des Rechts der Unternehmen zur Nutzung von Vorzugstarifen gelten müssen.

Betrachten Sie die Berechnung der Versicherungsprämien zu Vorzugssätzen anhand der folgenden Beispiele.

1. Aus dem Jahreseinkommen eines Arbeitnehmers eines Unternehmens, eines landwirtschaftlichen Erzeugers, der Anspruch auf eine Vorzugskalkulation in Höhe von 264.000 Rubel hat. Abzüge beliefen sich auf:

• in der FIU:
264.000 * 21% = 55.440 Rubel.
• im FSS:
264.000 * 2,4% = 6336 Rubel.

• in FFOMS:

264.000 * 3,7% = 9.768 Rubel.

Gesamt: 71 544 Rubel

(2) Aus dem Gehalt eines Arbeitnehmers eines Unternehmens im Bereich der Durchführung von Tätigkeiten der sozialen Sicherheit, für die Leistungen in Höhe von 210 000 Rubel beantragt werden, sind folgende Beiträge zu berechnen:

• in der FIU:
210 000 * 20% = 40 500 Rubel
Gesamt: 40 500 Rubel

3. Aus dem Jahreseinkommen eines Mitarbeiters eines IT-Unternehmens in Höhe von 547.000 Rubel. Abzüge gemacht:

• in der FIU:
547.000 * 8% = 43.760 Rubel.
• im FSS:
547.000 * 4% = 21.880 Rubel.

• in FFOMS:

547.000 * 2% = 10.940 Rubel.

Gesamt: 76 580 Rubel

Eine weitere Neuerung seit Anfang dieses Jahres - die Höhe der Beitragszahlungen wird nicht wie früher angenommen auf Rubel aufgerundet, sondern in Rubel und Kopeken berechnet und gezahlt, ohne dass es bei der Abrechnung mit Geldern zu miserablen Überzahlungen kommt.

Berechnung der Versicherungsprämien: Rückstellungen, Buchungen, Merkmale

Die Berechnung der Versicherungsprämien erfolgt durch die Arbeitgeber im selben Monat, für den die Gehälter aufgelaufen sind. Wichtig! Die Berechnung und Berechnung der Versicherungsprämien für das Urlaubsgeld erfolgt unmittelbar bei der Berechnung des Urlaubsgeldes und für den gesamten Betrag, unabhängig von der Dauer der Urlaubszeit. Oft beginnt es in einem Monat und endet in einem anderen. Die Berechnung der aufgelaufenen Versicherungsprämien erfolgt jedoch sofort für den gesamten Betrag.

Die Abrechnung der Versicherungsbeiträge erfolgt auf dem Konto Nr. 69 "Berechnungen für die Sozialversicherung" und dessen Unterkonten für die getrennte Aufteilung der Abzugs- und Kassenarten. Es wird mit den Produktionskostenabrechnungen verrechnet, die Höhe der veranlagten Beiträge wird im Darlehen berücksichtigt 69. Konto:

Dt 20 (23, 26, 44 ...) Kt 69 - Beiträge zum PFR, FSS und FFOMS wurden auf die entsprechenden von der Gesellschaft genehmigten Unterkonten gebucht.

Die bezahlten Beiträge werden auf Unterkonten 69 abgebucht und im Guthaben des Kontos 51 "Abrechnungskonto" ausgewiesen, das die geleistete Zahlung und die Berechnung der bezahlten Versicherungsprämien bestätigt.

Merkmale der Anwendung von Privilegien bei der Zahlung von Beiträgen für "Vereinfacher"

Legislativ wurde die Möglichkeit geschaffen, die Steuerbemessungsgrundlage von Unternehmen mithilfe von Sonderregelungen zu senken. Die gezahlten Versicherungsprämien in voller Höhe des berechneten Betrags mindern die Steuerbemessungsgrundlage der Sonderregelung in folgenden Fällen:

• IE wendet STS und / oder UTII an und funktioniert ohne angeheuertes Personal.

• Das Unternehmen arbeitet im vereinfachten Modus „Einnahmen minus Ausgaben“.

Die Hälfte des Abzugsbetrags reduziert die Bemessungsgrundlage für die Steuer, wenn folgende Modi angewendet werden:

• STS "Einnahmen * 6%";

• UTII.

Für Patentinhaber mindern Versicherungsprämien ihren Wert nicht.

Es ist zu beachten, dass das Recht zur Inanspruchnahme dieser Leistungen nur in dem Zeitraum möglich ist, für den die Steuer erhoben wird, und die Bemessungsgrundlage nur um den Betrag der im selben Berichtszeitraum gezahlten Beiträge (nicht aufgelaufen!) Gekürzt werden kann.

Strafen

Berechnete Versicherungsprämien, die pünktlich an die Kasse zu zahlen sind. Nach dem Gesetz haben die Kontrollabteilungen das Recht, bei vorzeitiger Überweisung der monatlichen Zahlungen den Organisationen Strafen für jeden Tag der Verspätung aufzuerlegen.

Strafen, die nicht gesetzlich vorgesehen sind, können nicht als Sanktionen verhängt werden, aber die Geldbußen sind beeindruckend. Es gibt viele Gründe, die zu Unzufriedenheit mit außerbudgetären Mitteln führen können. Sie haben das Recht, die Firma wegen verspäteter Anmeldung in den Fonds oder wegen verspäteter Abgabe von Beitragsberichten sowie wegen Verwendung von Blankoformularen zu bestrafen. Dies ist keine vollständige Liste von Verstößen, der Sondermittelfonds verfügt über beträchtliche Befugnisse, und es ist besser, alle erforderlichen Meldeformulare im Voraus vorzubereiten und einzureichen, um in der Lage zu sein, etwas zu ändern und rechtzeitig zu melden.