Einzelhandel: UTII oder STS?

Einzelhandel ist eine beliebte Aktivität. Unternehmer und Unternehmen verkaufen verschiedene Waren an Endverbraucher. Bei der Durchführung dieser Aktivität ist es wichtig, das optimale Steuersystem auszuwählen, das die Auszahlung eines kleinen Betrags an Bargeld an das Budget sicherstellt. Daher wird es normalerweise für diese USN oder UTII ausgewählt. Der Einzelhandel mit der richtigen Wahl des Steuersystems kann ein hohes Einkommen bringen.

Das Konzept von UTII

Dieser Modus wird am häufigsten bei Tätigkeiten im Einzelhandel gewählt. IE on UTII kann Steuern unabhängig berechnen und Erklärungen erstellen.

Das Regime ist freiwillig für den Übergang. Die Höhe der Steuer hängt von der Grundrentabilität und dem physischen Indikator ab.

UTII Nutzungsbedingungen

Die Regeln für die Anwendung dieses Modus umfassen:

• die bedingungen für die verwendung sind in kap. 26.3 Steuernummer;
• IP und Unternehmen können das Regime nutzen;
• erlaubt den Übergang zu UTII bei der Arbeit im Einzelhandel, aber die Größe des Ladens sollte nicht mehr als 150 Quadratmeter sein. m .;
• Das Unternehmen sollte nicht mehr als 100 Mitarbeiter beschäftigen, und der Anteil anderer Organisationen darf nicht mehr als 25% betragen.
• Bei der Wahl von UTII sind Unternehmen und Unternehmer von der Pflicht befreit, andere Arten von Steuern zu entrichten, die sich aus Einkommenssteuer, Einkommenssteuer und Mehrwertsteuer zusammensetzen.
• Bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage wird die auf gesetzlicher Ebene ermittelte voraussichtliche Rentabilität berücksichtigt.
• In jeder Region werden spezielle Korrekturkoeffizienten angewendet, mit deren Hilfe die Höhe der Gebühr erhöht oder verringert werden kann.
• Die Steuer wird vierteljährlich gezahlt, und außerdem wird alle drei Monate eine Steuererklärung an die Zweigstelle des Bundessteuerdienstes im Rahmen der ausgewählten Regelung übermittelt.
• Gelder werden bis zum 25. des Monats ausgezahlt, der auf ein bestimmtes Quartal folgt;
• Der Zinssatz für diese Regelung beträgt 15%.

Bei UTII wird der Einzelhandel nur dann hohe Gewinne erzielen, wenn die Einnahmen erheblich sind und die Größe der Verkaufsfläche gering ist. Die Höhe der Gebühr bleibt unverändert, da sie von der Grundrentabilität und dem physischen Indikator abhängt, der durch die Größe der Verkaufsfläche repräsentiert wird. Auch wenn ein Geschäftsmann keinen Gewinn erzielt, muss er dennoch Steuern zahlen.

Die Nuancen der Verwendung des vereinfachten Steuersystems

Wenn der Einzelhandel ohne UTII geplant ist, entscheiden sich Unternehmer meistens für STS. Dieser Modus bietet folgende Funktionen:

• die regeln für die berechnung und entrichtung der gebühr sind in kap. 26.2 Steuernummer;
• Steuerzahler sind von der Zahlung vieler anderer Steuern befreit, weshalb sie im vereinfachten Steuersystem nur die Steuer angeben.
• Sowohl Unternehmer als auch Eigentümer großer Unternehmen können das Regime nutzen.
• Die Anwendung des vereinfachten Steuersystems ist nicht zulässig, wenn mehr als 100 Personen im Staat leben oder die Einnahmen 150 Millionen Rubel übersteigen. Im Jahr;
• Unternehmer entscheiden selbständig, ob sie 6% aller Geldeingänge oder nur 15% des Nettogewinns in das Budget einzahlen;
• Wenn das System „Einnahmen minus Ausgaben“ gewählt wird, treten immer Schwierigkeiten bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage auf.
• Im Laufe des Jahres werden vierteljährlich Vorauszahlungen geleistet. Die Restzahlung ist im nächsten Jahr fällig.
• die erklärung wird jährlich beim föderalen steueramt abgegeben, darüber hinaus wird dieser prozess von unternehmern bis zum 30. april des nächsten jahres durchgeführt, und die unternehmen reichen die dokumentation bis zum 31. märz dieses jahres ein.

Aufgrund der vereinfachten Berechnung und der einfachen Berichterstattung sind Unternehmer häufig selbst an all diesen Prozessen beteiligt, wodurch sie eine erhebliche Menge an Geld für die Löhne eines angestellten Buchhalters einsparen können.

Ähnlichkeitsmodi

Bevor ein Unternehmer eine Tätigkeit im Einzelhandel aufnimmt, muss er die Merkmale der Tätigkeit und die Regeln für die Registrierung eines Unternehmens oder eines einzelnen Unternehmers richtig verstehen. Die am häufigsten für den Einzelhandel ausgewählte UTII. Der OKVED-Code für diese Art von Aktivität lautet 47. Manchmal ziehen es Geschäftsleute jedoch vor, auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen.

Die oben genannten Steuersysteme weisen folgende Ähnlichkeiten auf:

• Steuerzahler erhalten Befreiung von anderen Arten von Gebühren, die sich aus der Einkommensteuer, der Mehrwertsteuer oder der Einkommensteuer ergeben.
• Der Übergang zu diesen Verkehrsträgern ist freiwillig. Unternehmer oder Firmeninhaber müssen daher eigenständig einen Antrag beim Bundessteuerdienst stellen.
• Der Einsatz von Systemen ist nur zulässig, wenn das Unternehmen weniger als 100 Mitarbeiter beschäftigt.
• Diese Modi dürfen im Einzelhandel verwendet werden.

Wenn es eine kleine Verkaufsfläche gibt, wird UTII ausgewählt, wenn der Einzelhandel geplant ist. Der Bereich um UTII wird durch einen physischen Indikator dargestellt, der sich direkt auf die Größe der Sammlung auswirkt. Je kleiner die Fläche ist, desto geringer ist der Betrag, der vierteljährlich an den Staatshaushalt gezahlt werden muss.

Unterschiede

Am häufigsten wählen Unternehmer zwischen STS und UTII. Der Einzelhandel wird durch eine einfache und erschwingliche Tätigkeit repräsentiert, daher wird die Berechnung jeder Steuer als einfach angesehen. Vor der Auswahl eines bestimmten Systems werden die Unterschiede berücksichtigt, die zwischen ihnen bestehen. Dazu gehören:

• Einmal jährlich wird eine Erklärung zum vereinfachten Steuersystem abgegeben, und die UTII muss vierteljährlich Berichte erstellen.
• Es gibt keine Nullrendite für UTII. Selbst wenn der Unternehmer überhaupt kein Einkommen hat, muss er dennoch die fälligen Beträge an den Bundessteuerdienst überweisen. Bei dem vereinfachten Steuersystem hängt die Gebühr jedoch vollständig vom erzielten Gewinn ab.
• Ein vereinfachtes System kann auf verschiedene Arten von Aktivitäten angewendet werden, und UTII zahlt Zahlungen für verschiedene Arbeitsbereiche.
• Das Verfahren zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage und zur Berechnung der Direktzahlungen unterscheidet sich erheblich.
• Der Übergang zu UTII ist nur unter der Bedingung zulässig, dass die lokalen Behörden in der jeweiligen Region, in der der Unternehmer tätig ist, die Anwendung dieser Regelung gestatten.

Der Wechsel in einen beliebigen Modus ist bei Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder Unternehmens sowie ab Beginn des Kalenderjahres möglich. Wenn Sie von STS zu UTII wechseln müssen, können Sie diesen Vorgang ab dem Beginn eines beliebigen Monats ausführen.

Beispiel für die Berechnung von UTII für Einzelhandelsunternehmer

Bevor Sie sich für ein bestimmtes Steuersystem entscheiden, sollten Sie festlegen, wie viel Geld der Staat nach dem einen oder anderen System zu zahlen hat. Hierzu ist es ratsam, für jeden Modus Berechnungen durchzuführen. Am Beispiel der Berechnung von UTII im Einzelhandel können Sie bestimmen, nach welchem ​​Modus Sie weniger bezahlen müssen.

Beispielsweise plant IP, Arbeiten im Zusammenhang mit dem Einzelhandel mit Souvenirs aufzunehmen. Dazu mietet er einen Raum mit einer Fläche von 35 Quadratmetern. m. Das monatliche Einkommen für diese Art der Tätigkeit beträgt 450 Tausend Rubel. Die Ausgaben belaufen sich auf 380 Tausend Rubel und der Nettogewinn beträgt 80 Tausend Rubel.

Die Berechnung von UTII im Einzelhandel ist ein einfacher Vorgang. Hierbei werden folgende Kennzahlen berücksichtigt:

• Die Grundrentabilität des Einzelhandels beträgt 1800 Rubel. für einen Quadratmeter;
• Der physische Indikator wird durch die Fläche des Raums dargestellt, daher ist er gleich 35.
• der K1-Koeffizient beträgt 2019 1,915;
• Steuersatz - 15%;
• Der K2-Koeffizient wird für jede Region separat festgelegt, Indikator 1 wird jedoch häufig verwendet.

Basierend auf den oben genannten Indikatoren wird der UTII für Einzelunternehmer im Einzelhandel berechnet: Steuerbetrag = 1800 × 35 × 1,915 × 1 × 15% = 18.096,75 Rubel. Es ist dieser Betrag, der in das Budget für den Monat der Arbeit des Unternehmers eingestellt werden muss. Im Quartal wird die Zahlung in Höhe von 54.290,25 Rubel erfolgen.

USN Berechnungsbeispiel

Darüber hinaus sollten Sie die Höhe der Steuer im vereinfachten Steuersystem berechnen, um zu verstehen, welche Regelung in einer bestimmten Situation von Vorteil ist.

Wenn der STS "Revenues" ausgewählt ist, werden 6% aller Geldeingänge des Unternehmers berechnet. Aus dem letzten Beispiel geht hervor, dass das Unternehmen 450 Tausend Rubel pro Monat erhält.

Der Steuerbetrag beträgt: Steuer auf das vereinfachte Steuersystem = 450.000 × 0,06 = 27.000 Rubel. Im Quartal wird es notwendig sein, 81 Tausend Rubel in den Staatshaushalt zu überweisen.

Wenn das STS „Einkommen minus Ausgaben“ verwendet wird, beträgt der Satz 15%, gilt jedoch nur für den Nettogewinn, der 80 Tausend Rubel beträgt. Daher beträgt die Gebühr: 80.000 × 15% = 12.000 Rubel. 36 Tausend Rubel werden vierteljährlich gezahlt.

Was ist rentabler?

Anhand der obigen Beispiele können wir sagen, dass es am vorteilhaftesten ist, die anfängliche Einkommensteuer abzüglich des vereinfachten Steuersystems zu verwenden. Wenn jedoch die Fläche der Geschäftsräume kleiner oder der Gewinn höher wäre, wäre die Anwendung von UTII angemessener.

Genau zu sagen, was für den Handel rentabler ist, ist daher einfach unmöglich. Dazu müssen Sie anhand der tatsächlichen Daten spezifische Berechnungen durchführen.

Andere Auswahlfunktionen

Zusätzlich werden folgende Nuancen berücksichtigt:

• Wenn der Unternehmer ein Neuling im Geschäft ist und auch erstmals vorhat, selbständig zu rechnen und Schwellungen anzustellen, ist es ratsam, eine Steuer auf das kalkulatorische Einkommen zu wählen.
• Liegen keine Annahmen über die Höhe des Einkommens vor und ist auch davon auszugehen, dass überhaupt kein Gewinn erzielt wird, empfiehlt es sich, auf das vereinfachte Steuersystem umzusteigen, da der Bundessteuerdienst bei fehlendem Einkommen den Mindestbetrag überweisen muss.
• Innerhalb eines Monats nach der Registrierung des einzelnen Unternehmers oder Unternehmens muss eine Entscheidung über das verwendete System getroffen werden. Andernfalls muss der Unternehmer vor Ablauf des Kalenderjahres bei der OSNA Bericht erstatten.

Die endgültige Entscheidung trifft der direkte Geschäftsmann, der die Ähnlichkeiten, Unterschiede und Merkmale jedes Regimes sorgfältig untersuchen muss. Es wird nicht empfohlen, OSNO für den Einzelhandel zu wählen, da Sie sich in diesem Fall mit einer spezifischen und komplexen Buchhaltung befassen müssen.

Wann ist es ratsam, UTII zu verwenden?

Der Einzelhandel kann in unterschiedlich großen Räumlichkeiten abgewickelt werden. Die Verwendung von UTII ist unter folgenden Bedingungen von Vorteil:

• eine kleine Verkaufsfläche wird für die Arbeit ausgewählt;
• es besteht Vertrauen in die Erzielung eines hohen Einkommens;
• Der Gewinn wird ständig steigen, die Steuer bleibt jedoch unverändert.
• Ein Geschäftsmann ist ein Anfänger, daher wird es ihm leicht fallen, die Funktionen der UTII-Bilanzierung zu verstehen.

In anderen Situationen entscheiden sich Unternehmer normalerweise für STS. Es ist ratsam, vor der direkten Registrierung einzelner Unternehmer eine bestimmte Steuerregelung zu wählen.

Fazit

Bei der Wahl der Arbeitsrichtung des Einzelhandels ist es ratsam, STS oder UTII als Steuersystem zu wählen. Jede Option hat ihre eigenen Eigenschaften. Sie haben Ähnlichkeiten und zahlreiche Unterschiede.

Vor dem Umstieg auf ein bestimmtes System sollten Berechnungen durchgeführt werden, um festzustellen, wie viel Geld in einem bestimmten Modus in den Staatshaushalt fließen muss. Dies wird die richtige Wahl treffen.