Categorieën
...

Automatische uitwisseling van belastinginformatie: lijst van landen. Automatische belastinginformatie-uitwisselingsovereenkomst

Het proces van offshore-bestrijding, geïnitieerd door de staat, wordt uitgevoerd om het belastingstelsel te beschermen tegen grote bedrijven die belasting ontwijken.

In het proces van financiële integratie zijn zeer gunstige wijzigingen aangebracht voor belastingplanning tussen staten. Het is onmogelijk om offshore-activiteiten volledig uit te sluiten, daarom zijn overheidsfunctionarissen en belastingautoriteiten actief bezig om de echte eigenaren van offshore-organisaties te identificeren en de controle over financiële transacties aan te scherpen.

automatische uitwisseling van belastinginformatie

Om het opgenomen geld terug te geven aan het land waar ze zich terugtrokken en belasting te heffen, begonnen de staten met een effectieve uitwisseling van informatie over de feitelijke eigenaars van geld in offshore.

ICAA-conventie

Een van de belangrijkste instrumenten die helpt bij het detecteren van niet-belastbare buitenlandse inkomsten is de Multilateral Competent Authority Agreement. Een ander belangrijk document is het OESO-Verdrag inzake de automatische uitwisseling van belastinginformatie.

Het gaat ervan uit dat alle toetredende staten zich ertoe verbinden belastinginformatie over te dragen aan andere landen die partij zijn bij het verdrag.

Soorten informatie-uitwisseling:

  1. De uitwisseling van informatie op verzoek wordt toegepast in het geval van zakendoen met betrekking tot een enkele belastingplichtige. Verzoeken kunnen mondeling of schriftelijk worden gedaan.
  2. Automatische uitwisseling van informatie. Voor de implementatie is een bilaterale internationale overeenkomst vereist.
  3. Willekeurige informatie-uitwisseling. Ook hier is een bilaterale overeenkomst nodig. Maar de initiatiefnemer moet een staatsorganisatie zijn die gegevens heeft over de belastingbetaler en die het noodzakelijk acht om te delen.

Het verschil tussen de 'uitwisseling op verzoek' die in 1988 door de conventie is aangenomen en de 'automatische uitwisseling' van dit jaar

Exchange op aanvraag heeft enkele verschillen met automatisch:

1. Gegevensvolume:

  • De uitwisseling 'op aanvraag' voorziet in de overdracht van de ene staat naar de andere van financiële informatie over een specifieke persoon of organisatie;
  • Met "automatische" uitwisseling kunt u een grote hoeveelheid informatie verstrekken over niet-ingezetenen die worden bediend door financiële ondernemingen van het deelnemende uitwisselingsland.

2. Verstrekte informatie:

  • "Op verzoek" kan alle, vermoedelijk belangrijke, informatie voor bestuursorganen worden verstrekt die de naleving van belastingwetten waarborgt;
  • 'Automatisch' worden alleen gegevens over rekeningen van niet-ingezetenen verzonden, informatie waarover financiële instellingen beschikken.

3. Tijd en vorm van uitwisseling:

  • "Op verzoek" -gegevens worden schriftelijk verzonden in reactie op een verzoek;
  • "Automatisch" gegevens worden eenmaal per jaar elektronisch verzonden.

automatische uitwisseling van belastinginformatie rusland

Taakverantwoordelijkheden van belastingdiensten

Tijdens het verzenden en ontvangen van financiële informatie zijn belastingautoriteiten verplicht om:

  • informatie ontvangen van financiële instellingen van hun staat over de financiële processen van rechtspersonen en personen die ingezetenen zijn van andere MCAA-lidstaten;
  • elk jaar om de nodige informatie in elektronische vorm door te geven aan de bevoegde instanties van deze staten;
  • van bevoegde instanties van andere MCAA-lidstaten gegevens accepteren over accounts van rechtspersonen en personen die ingezetenen van hun land zijn.

Welke organisaties zijn vastbesloten om gegevens te verzenden

Bij de automatische uitwisseling van belastinginformatie:

  • banken;
  • verzekeringsmaatschappijen;
  • makelaarsbedrijven;
  • andere commerciële financiële organisaties.

zwitserland automatische belastinginformatie-uitwisseling

De volgende instellingen nemen niet deel aan de automatische uitwisseling van financiële en fiscale informatie:

  • overheidsinstanties;
  • internationale organisaties;
  • centrale banken;
  • staatspensioenfondsen;
  • andere overheidsorganisaties met een laag risiconiveau, dat nauwelijks kan worden verdacht van fraude, om de betaling van belastingen te ontwijken.

Rekeningen die onder gegevensverzameling vallen

Gegevens worden verzameld op persoonlijke accounts van rechtspersonen en personen en accounts van bedrijven, trusts en particuliere stichtingen.

Als de accounteigenaar wordt vermeld als belastingplichtige van de staat waarmee belastinggegevens worden uitgewisseld, valt hij onder de automatische uitwisseling. Dergelijke personen worden "rapporterende entiteiten" genoemd en hun rekeningen "rapporterende accounts".

De accounts van bedrijven zullen ook verantwoording afleggen:

  • als ze worden gecontroleerd door een of meer 'verantwoordelijke personen';
  • als ze worden gecontroleerd door een "passieve niet-financiële structuur", die in feite wordt bestuurd door een "rapporterende persoon" (elke organisatievorm waarvan het grootste deel van de inkomsten wordt gegenereerd door passieve inkomsten, zijn holdings, fondsen, trusts).

OESO-Verdrag inzake automatische uitwisseling van belastinginformatie

Uit te wisselen informatie

Op basis van het type account wordt de volgende informatie verzameld en verzonden:

  1. Persoonlijke gegevens, woonplaats, staat waaraan de ingezetene belasting betaalt, identificatiecode, geboortedatum en -plaats van de rekeninghouder.
  2. Het nummer van een open bankrekening.
  3. Het internationale identificatienummer van de financiële instelling en haar naam.
  4. De staat en het saldo van de rekening aan het einde van het verslagjaar of de sluitingsdatum van de rekening.
  5. Het totale bedrag aan opgebouwde rente op de rekening.
  6. Valuta en kassaldo op de balans.

"Het principe van niet-wederkerigheid"

Bij toetreding tot het MCAA-verdrag heeft elke staat het recht om het "non-wederkerigheidsbeginsel" te volgen. Dit houdt in dat een dergelijk deelnemend land zich ertoe verbindt financiële informatie over de rekeningen van belastingbetalers-ingezetenen van andere staten die partij zijn bij het verdrag over te dragen, maar geen gegevens van zijn eigen belastingplichtige ingezetenen ontvangt.

De essentie van dit principe is de interesse om dingen die al zo ingewikkeld zijn niet te compliceren: sommige offshore-processen voorzien in de volledige niet-betaling van belastingen, en voor de staat is deze informatie uit andere landen nutteloos.

Sancties voor inbreuken op de informatievoorziening

Bij het indienen van een verzoek van een buitenlandse erkende organisatie bij een financiële instelling om informatie te verstrekken, moet de financiële instelling, alvorens een antwoord te geven, de lokale belastingdienst op de hoogte stellen en informatie verstrekken die nodig is voor de buitenlandse organisatie. De termijn voor de overdracht van informatie is tien dagen. De belastingdienst heeft de bevoegdheid om de overdracht van deze informatie te verbieden.

automatische lijst met landen voor belastinguitwisseling

In geval van overtreding door de financiële instelling van het belastingverbod worden sancties opgelegd:

  1. Voor een willekeurige ongerechtvaardigde weigering van een instelling om informatie te verstrekken over belastingen en rekeningen van natuurlijke personen en rechtspersonen of om informatie te verstrekken, maar bij schending van de bestelling, het volume en de voorwaarden, wordt een boete van ongeveer 500 duizend roebel in rekening gebracht.
  2. Als de financiële instelling geen maatregelen neemt om de fiscale woonplaats van de cliënt vast te stellen, wordt een terugvordering van 300 duizend roebel van hem gedaan.
  3. Als een van de internationale groepen bedrijven geen kennisgeving van deelname heeft gedaan, wordt een boete van vijftigduizend roebel in rekening gebracht.
  4. Voor het ongerechtvaardigd niet verstrekken door een lid van een groep van gegevens of het verstrekken van valse gegevens, worden sancties opgelegd voor een bedrag van honderdduizend roebel voor elk van de lijst met informatie.

Voors en tegens van het delen van informatie

Automatische uitwisseling heeft zowel voor- als nadelen. Plus dit bijvoorbeeld: u hoeft geen verzoek om informatie over offshore te verzenden. Gegevens worden automatisch aan de staat verstrekt, die op wetgevend niveau wordt gereguleerd en de werktijd verkort.

Minder: financiële en belastinggegevens zijn zeer gemakkelijk te verbergen, vooral als de fondsen zich buiten de aanvragende staat bevinden. Daarom is het noodzakelijk om nieuwe regelgeving, wetten te ontwikkelen, zakelijke monitoring uit te voeren en het hele banksysteem te verifiëren.

Internationale automatische uitwisseling van belastinginformatie houdt risico's in. Er is bijvoorbeeld een risico op arbeidsongeschiktheid van kleine en middelgrote bedrijven.

automatische uitwisseling van financiële en fiscale informatie

Lijst van staten die zich inzetten voor de uitwisseling van informatie

Volgens het ISAA-verdrag zijn de volgende partijen verplicht deel te nemen aan de automatische uitwisseling van informatie:

  • vanaf september 2017 moeten automatische uitwisselingen beginnen: Anguilla, Argentinië, Barbados, Bermuda, België, Bulgarije, de Britse Maagdeneilanden, Hongarije, Groot-Brittannië, Duitsland, Gibraltar, Griekenland, Groenland, Guernsey, Jersey, Denemarken, Ierland, India, Spanje , Italië, IJsland, Cyprus, Kaaimaneilanden, Zuid-Korea, Colombia, Curaçao, Luxemburg, Liechtenstein, Litouwen, Letland, Montserrat, Malta, Mexico, Nederland, Noorwegen, Niue, Isle of Man, Turks- en Caicoseilanden, Portugal, Polen, Roemenië , Seychellen, San Marino, Slovenië, Words cue, Frankrijk, Faeröer, Finland, Tsjechië, Kroatië, Zweden, Zuid-Afrika, en Estland;
  • Vanaf september 2018 moet de AONI worden geïmplementeerd door: Oostenrijk, Australië, Andorra Albanië, Aruba, Antigua en Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesië, Israël, China, Canada, Costa Rica, Mauritius, Marshalleilanden, Monaco, Maleisië, Nieuw Zeeland, Nauru, Cookeilanden, Rusland, Saint Kitts en Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent en de Grenadines, Sint Maarten, Samoa, Zwitserland (het land, volgens berichten in de media, stelt automatische belastinginformatie-uitwisseling uit tot 2019), Chili, Japan.

Dit zijn officiële gegevens. De automatische uitwisseling van belastinginformatie (lijst van landen hierboven) zou tegen 2019 volledig moeten zijn ingevoerd.

Automatische uitwisseling van belastinginformatie in Rusland

In mei 2016 heeft de Federale Belastingdienst van Rusland een internationale overeenkomst ondertekend over de automatische uitwisseling van informatie over financiële rekeningen als onderdeel van het Forum van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling in de Belastingdienst (OESO). Het begin van een dergelijke praktijk in Rusland is gepland voor september 2018.

Naast algemene overeenkomsten (ondertekening van een overeenkomst over de automatische uitwisseling van belastinginformatie), is het de bedoeling om een ​​aantal andere belastingverdragen over samenwerking en informatie-uitwisseling te sluiten om belastingontduiking te bestrijden, en overeenkomsten voor wederzijdse bijstand tussen staten bij de bestrijding van schendingen van belastingwetten. Meestal gaat het om de overdracht van gegevens over de registratie van belastingbetalers, over rekeningen, om extra inkomsten en andere belastinginformatie aan hen te crediteren. Landen die automatisch belastinginformatie uitwisselen, doen hetzelfde.

Wat nodig is voor automatische uitwisseling met andere landen

Opdat Rusland bewijs naar de Conventie zou sturen dat de Russische Federatie volledig kan deelnemen aan de uitwisseling van gegevens, moet de staat nog een paar stappen ondernemen om het systeem te starten:

  1. Een wet aannemen over de automatische overdracht van informatie op het niveau van de staat.
  2. Ontwikkel een personeelsbeleid, middelen voor het uitvoeren van processen in het veld.
  3. Ontwikkel coderingssystemen en een pakket overheidsdocumenten voor gegevensoverdracht.
  4. Bieden betrouwbare bescherming van verzonden informatie, codering.
  5. Zorgen voor volledige privacy, gegevensbeveiliging.
  6. Maak een lijst van de staten waarmee de Russische Federatie wil samenwerken op het gebied van uitwisseling, dat wil zeggen financiële informatie uitwisselen.

Het land moet aan veel vereisten voldoen om partij te worden bij de Overeenkomst inzake de automatische uitwisseling van belastinginformatie (Letland, Zwitserland en alle andere staten zijn ook verplicht hun wetgeving aan te passen aan algemene vereisten).

De Russische Federatie is volledig voorbereid op de veranderingen. Rusland zal binnenkort een automatische uitwisseling van belastinginformatie kunnen uitvoeren. Op zichzelf is AONI zeker gunstig voor de deelnemende staten. Rusland geeft bijvoorbeeld gegevens over zijn fiscale inwoners door aan andere staten, die de Russische Federatie zelf al heeft belast met inkomstenbelasting. En in ruil daarvoor krijgt ze gegevens over al haar belastingbewoners die rekeningen in het buitenland hebben, dat wil zeggen inkomsten naar de staatsbegroting.

internationale automatische belastinginformatie-uitwisseling

Hoe bedreigt automatische uitwisseling burgers?

Als het bedrijf een offshore-account heeft dat het probeert te verbergen, kan het:

  1. Leiden tot problemen en sancties voor een niet-aangegeven account.
  2. Aanzienlijke boetes kunnen van toepassing zijn voor belastingontduiking.
  3. Het is illegaal om tot grote problemen te leiden als gevolg van valutatransacties (boetes, verbod op de activiteiten van het bedrijf, ontneming van licenties, enz.)

Tot slot

Het zal dus redelijk zijn om te concluderen dat onze financiële processen in 2018 vrijwel volledig zichtbaar zullen worden en dat we het bankgeheim al kunnen vergeten. Bijna elke financiële activiteit op de rekeningen valt onder de automatische uitwisseling: saldowijziging, persoonlijke informatie en andere persoonlijke gegevens.

Toegegeven, voor degenen die hun inkomsten opnemen voor offshore-accounts, met de automatische uitwisseling van belastinginformatie, zullen er veel minder mogelijkheden zijn om dit in de toekomst te doen - wat natuurlijk een goed pluspunt is. Daarom moeten zakenmensen en particulieren hun bank- en andere rekeningen opschonen om toekomstige problemen met de belastingdienst te voorkomen.

Rusland is klaar voor de automatische uitwisseling van belastinginformatie met andere landen. Het blijft alleen om eindelijk de technische en personele middelen te bepalen. De rest is het werk van de wereldpolitiek.


Voeg een reactie toe
×
×
Weet je zeker dat je de reactie wilt verwijderen?
Verwijder
×
Reden voor klacht

bedrijf

Succesverhalen

uitrusting