Elk bedrijf en elke ondernemer moet belasting betalen. In Rusland zijn er verschillende regimes waarmee u onder gunstige voorwaarden geld naar de staat kunt overmaken. U kunt bijvoorbeeld OCH gebruiken. In dit geval moet u 'volledig' betalen. Dit belastingregime voorziet in volledige belastingaangifte, evenals veel belastingen. Sommige soorten activiteiten staan u toe om speciale belastingheffing te gebruiken. Vandaag moeten we begrijpen wat beter is om te kiezen - een patent of UTII. Waarin voorzien deze belastingstelsels? Welke voor- en nadelen hebben ze?
UTII
Om te beginnen zullen we de definitie van elke modus begrijpen. Laten we beginnen met de meest bekende belasting op toegerekende inkomsten. Dit is UTII.
Dit belastingregime voorziet in de betaling van slechts één belasting aan de staatskas - een enkele. Het vervangt de volgende belastingbetalingen:
- inkomsten;
- eigendom;
- BTW.
UTII wordt "imputatie" genoemd. Het is deze term die het meest voorkomt. Maar wat is beter om te kiezen - een patent of UTII?
UTII belastingen
Het is eigenlijk moeilijk te beantwoorden. Elke ondernemer heeft immers zijn eigen activiteit en inkomsten. Daarom zal het voordelig zijn voor iemand om het patent te gebruiken, en voor sommigen is het een "goede tijd".
Zoals reeds vermeld, betaalt een ondernemer bij UTII slechts één belasting - op het toegerekende inkomen. Het wordt bepaald op basis van de geschatte jaarlijkse winst van een burger in een bepaalde regio. Het belastingtarief is 15%. Dit betekent dat IP jaarlijks wordt overgedragen in de vorm van UTII 15% van het geschatte inkomen. Meer gedetailleerde informatie moet worden gespecificeerd in elke specifieke regio en met betrekking tot deze of die activiteit.
UTII rapportage
Wat te kiezen - patent of UTII? De "impute" heeft een aantal functies. Bijvoorbeeld rapportage. Het is driemaandelijks in Rusland. In dit geval worden de belastingen driemaandelijks betaald.
Het is belangrijk om te onthouden dat het nodig is om een belastingaangifte in te dienen uiterlijk op de twintigste dag van de maand die volgt op de aangifte. En u moet de staat betalen vóór de 25e van dezelfde periode.
Er wordt geen rekening gehouden met inkomsten bij de "impute". SP hoeft geen boek van baten en lasten bij te houden.
UTII-beperkingen
UTII, STS of patent - wat is beter voor moderne ondernemers? Bij het kiezen van een belastingstelsel is het belangrijk rekening te houden met de beperkingen op de toepassing van bepaalde beginselen van belastingaanslag.
Zo kunnen bijvoorbeeld niet alle activiteiten "op een toerekening" werken. namelijk:
- zorg voor kinderen en ouderen;
- thuis koken;
- betaalde toiletten;
- portiers diensten;
- training en begeleiding;
- speurwerk;
- beveiligingsactiviteiten;
- medische diensten;
- excursies;
- jagen en jagen;
- betaalde sportlessen.
In al deze situaties kunt u de "impute" niet gebruiken. Dit zijn niet de enige beperkingen die een burger moet onthouden.
UTII kan worden gebruikt in bedrijven waarvan het aantal werknemers niet groter is dan 100 personen. Zodra deze limiet is bereikt, kan de individuele ondernemer geen gebruik maken van de "impute".
Een patent is ...
Patent of UTII - welk belastingstelsel is het beste voor een ondernemer? Experts zeggen dat de tweede optie om belasting te betalen binnenkort kan worden verwijderd. Daarom is het noodzakelijk om van tevoren voor te bereiden.
Het octrooisysteem in Rusland werd nog niet zo lang geleden geïntroduceerd. Net als UTII voorziet zij in de betaling van slechts één belasting. Alleen in dit geval is het een betaling die afhankelijk is van de duur van het patent.
Patentbelastingen
Op het eerste gezicht lijkt PSN hetzelfde te zijn als UTII. Dit is eigenlijk niet het geval. De belasting die een individuele ondernemer met een patent moet betalen, is niet alleen afhankelijk van het type activiteit van de organisatie, maar ook van de duur van het document. De belastinggrondslag zal 6% bedragen.
Een patent kopen is toegestaan voor elke periode van 1 maand tot een jaar. Verder zal het document opnieuw moeten worden uitgegeven. Met een patent betaalt een belastingplichtige vooraf belasting op basis van het geschatte inkomen.
Patentrapportage
Patent of UTII - welk belastingstelsel wordt aanbevolen voor ondernemers om te kiezen? Rapportage met PPS als zodanig is afwezig. Een ondernemer hoeft geen belastingaangifte in te dienen aan het einde van de maand of aan het einde van het kwartaal of aan het einde van het jaar.
Belastingen (patentwaarde) worden als volgt weergegeven:
- als het patent 6 maanden wordt gekocht, moet u maximaal 25 dagen na de start van het document betalen;
- patent tot 1 jaar - 1/3 van het bedrag maximaal 25 dagen na het begin van het regime, het saldo - uiterlijk 30 dagen voor het einde van het document.
Tegelijkertijd moet de individuele ondernemer met PSN een inkomstenboek bijhouden. Dit is een verplicht proces dat niet achterwege kan blijven.
Beperkingen in PSN
Wat is beter - een patent of UTII in 2017? Om dit te begrijpen, moet elke ondernemer rekening houden met de vele kenmerken van elk belastingregime. Wat zijn de beperkingen van een patent?
Wanneer verschillende belastingstelsels worden gecombineerd, mogen de inkomsten uit activiteiten niet meer dan 60 miljoen bedragen. In de regel wordt zelden aan deze functie aandacht besteed.
Het patent kan niet worden toegepast in bedrijven met meer dan 15 werknemers. De actie van het PSN eindigt ook in geval van overtreding van de termijnen voor belastingbetaling.
In elk belastingtijdvak wordt een aanvraag voor het gebruik van SPE ingediend. Wanneer UTII wordt een dergelijke bewerking niet uitgevoerd.
Sommige activiteiten in de regio's voorzien niet in een belastingstelsel voor octrooien. Deze uitzonderingen moeten in elke specifieke stad worden gespecificeerd.
combinatie
Kan IP UTII en patent combineren? En "toegerekend", PNS en USN? Theoretisch gezien wel. De wetgeving van de Russische Federatie verbiedt niet het gelijktijdig gebruik van "vereenvoudigde", "toegerekende" en een octrooi. Al deze modi worden met elkaar gecombineerd.
Maar lang niet altijd is het mogelijk om PNS en UTII toe te passen. Zoals eerder opgemerkt, laten sommige activiteiten het gebruik van een bepaald belastingstelsel niet toe. Meestal doen zich geen problemen voor bij het gelijktijdig gebruik van een patent en "imputatie".
Verplichte bijdragen
Is het nodig om een patent te gebruiken in plaats van UTII? Antwoord zal zeker niet werken. Elke ondernemer heeft hier immers zijn eigen mening over.
Speciale aandacht moet worden besteed aan de verplichte bijdragen die de individuele ondernemer moet leveren. We hebben het over inhoudingen op de FSS en PFR. Een patent en "toerekening" ontslaat een burger niet van verplichte bijdragen aan extrabudgetaire fondsen. In 2017 maken ze ongeveer 28.000 roebel per jaar uit (27.990 roebel).
Wat te kiezen - patent of UTII? Indien beoordeeld door beoordeelde bijdragen, is het beter om de "imput" te kiezen. Waarom? Met UTII kunt u het belastingbedrag verminderen met het volledige bedrag aan inhoudingen op extrabudgettaire fondsen "voor uzelf", en met 50% van de inhoudingen voor werknemers. Met PNS wordt geen belastingvermindering geboden.
UTII voordelen
Nu in meer detail over de voor- en nadelen van de bestudeerde belastingregelingen. Waar moet je op letten? Wat te kiezen in een bepaald geval - een patent of UTII?
"Impregneren" heeft de volgende voordelen:
- gemak van boekhouding;
- eenvoudige belastingberekeningen;
- het ontbreken van een verhoging van de belastingdruk met toenemende winsten;
- vrijstelling van het grootste deel van de belastingen;
- de mogelijkheid om het bedrag van de belasting te verminderen als gevolg van inhoudingen op extrabudgetaire fondsen;
- U kunt CCP niet toepassen.
Natuurlijk moet elke ondernemer het bedrag van de verschuldigde inkomsten en belastingen berekenen.Het is mogelijk dat met een patent minder betalingen worden gedaan.
De nadelen van "impute"
Om het verschil tussen UTII en het patent te zien, moet u weten wat de voor- en nadelen zijn van elk belastingstelsel. Over de pluspunten van "toerekening" is al gezegd. En wat zijn haar nadelen?
Onder de nadelen van UTII kunnen worden geïdentificeerd:
- een beperkt aantal activiteitengebieden waar dit systeem kan worden toegepast;
- sinds 2018 zijn UTII geannuleerd;
- de noodzaak om vaste belastingen te betalen, zelfs bij lage inkomens;
- het is vereist om gegevens bij te houden en regelmatig belastingaangiften in te dienen bij de FTS.
Misschien zijn dit allemaal fouten die iedereen zou moeten weten. Hoe zit het met patenten?
PSN voordelen
Heb ik een patent nodig voor UTII? Nee. In de regel kan een ondernemer deze modi combineren, maar meestal worden ze afzonderlijk van elkaar gebruikt. Wat zijn de voordelen van een patent?
Onder hen zijn:
- vrijstelling van een aantal belastingen;
- laag belastingtarief;
- gebrek aan afhankelijkheid van de belastingdruk op het inkomen van individuele ondernemers;
- flexibiliteit van patentvaliditeit;
- geen noodzaak om CCP te gebruiken;
- gebrek aan rapportage - belastingaangiften hoeven niet te worden ingediend.
U kunt zien dat het grootste deel van de voordelen van het patent vergelijkbaar is met UTII. Hieruit volgt dat deze belastingstelsels in veel opzichten vergelijkbaar zijn.
Patent nadelen
Bent u van plan meubelproductie? Heeft het de voorkeur om een patent of UTII te gebruiken? Om deze vraag nauwkeurig te kunnen beantwoorden, moet je weten welke nadelen het PSN heeft.
Onder hen zijn:
- een beperkte lijst van activiteiten waarop het regime van toepassing kan zijn;
- patenten kunnen alleen door IP worden gebruikt;
- ernstige beperkingen op het aantal werknemers;
- de onmogelijkheid om de belasting op het bedrag van de verzekeringspremies te verlagen.
Het regime heeft geen speciale fouten meer. Octrooien in Rusland worden steeds populairder. Vooral voor degenen die zonder werknemers werken.
Wat is meer winstgevend
Op basis van het voorgaande is het vrij moeilijk om te concluderen dat het beter is om IP te gebruiken voor een bepaalde activiteit - een patent of UTII. Wat zeggen experts hierover?
Er is geen definitief antwoord. De ondernemer moet aandacht besteden aan:
- het bedrag van hun inkomen;
- kenmerken van elk belastingregime;
- type activiteit;
- het bedrag van de belastingen in een bepaald geval.
Pas na evaluatie van al deze functies is het mogelijk om met vertrouwen te spreken welke modus het beste is voor de ondernemer.
In de regel zijn PSN en UTII uitwisselbaar. "Importeur" zal winstgevender zijn door belastingen op het bedrag van de bijdragen aan de FSS en PFR te verlagen. Een patent is voordelig vanwege de gebruiksflexibiliteit - het kan zowel voor 1 maand als voor een heel jaar worden toegepast. Bovendien stelt PSN de belastingbetaler vrij van onnodig papierwerk in de vorm van rapportage.
Zal een auto wassen? Is het beter om een patent of UTII te kiezen? In dit geval is er geen bepaald verschil tussen deze belastingstelsels. Als een burger van plan is om lang te werken in de vorm van IP met autowasstraten, moet u de voorkeur geven aan een patent. Of zelfs het vereenvoudigde belastingstelsel. UTII in Rusland wordt immers afgeschaft. Bijgevolg is het niet nodig om op dit belastingregime te vertrouwen. In plaats daarvan is het beter om zijn tegenhanger te vinden.
USN, PSN of UTII
Ondanks alle voordelen van patenten en "toerekening", geven individuele ondernemers vaak de voorkeur aan een ander belastingstelsel. We hebben het over de zogenaamde "vereenvoudiging" (USN). Waarom?
Het punt is dat deze modus een soort analoog is van UTII en PSN. Het biedt rapportage eenmaal per jaar (tot 30 april). Belastingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel? afhankelijk van het reële inkomen van het bedrijf. Tegen hoge kosten kunt u bijvoorbeeld het belastingstelsel gebruiken voor de vereenvoudigde inkomstenbelasting "inkomsten minus kosten" (rentevoet van 15%). Als er geen kosten zijn bij het uitvoeren van IP-activiteiten of deze minimaal zijn, kunt u eenvoudig 6% van de winst per jaar betalen. Bovendien is het met het vereenvoudigde belastingstelsel toegestaan om de belasting op inhoudingen op extra-budgettaire fondsen te verlagen.
UTII, USN of patent - wat is beter? Zoals de praktijk laat zien, proberen ondernemers de voorkeur te geven aan 'vereenvoudiging'. Vooral als het gaat om IP zonder werknemers. Maar eerst kun je jezelf uitproberen in een bepaalde activiteit en een aantal maanden een patent kopen.
uitslagen
Dus welk belastingstelsel kiezen? Het zoeken naar "uw" regime is geen gemakkelijke taak. Deze kwestie wordt door elke individuele ondernemer onafhankelijk bepaald. Zowel "imputatie" als "vereenvoudiging" en octrooien hebben veel gemeen. Maar tegelijkertijd hebben ze hun nadelen en individuele voordelen.
Veel experts stellen nu voor om de voorkeur te geven aan PSN. Nadat de UTII ophoudt te werken in Rusland, moet u tenslotte naar de analoge zoeken. Dan moet u kiezen tussen een patent of USN.
Als het bedrag aan inkomsten per jaar niet hoger is dan 60.000.000 roebel, kunt u veilig PSN kiezen. Anders moet IE UTII gebruiken. Een nauwkeuriger antwoord kan alleen worden gegeven op basis van specifieke berekeningen voor een bepaald type activiteit in een bepaalde stad van de Russische Federatie.