Waarom wordt de beveiligingsratio voor financiële activa gebruikt? Welke voorschriften bestaan hier? Hoe belangrijk is hun implementatie en naleving?
Algemene informatie
Om te beginnen moet u weten dat de verhouding tussen financiële verplichtingen en activa aangeeft hoeveel in het algemeen het onroerend goed van de organisatie al haar leningen en leningen dekt na de implementatie ervan. Hoe de waarde van deze parameter bepalen? Hoe de verhouding tussen financiële verplichtingen en activa te berekenen? De formule is vrij eenvoudig en vertegenwoordigt de verhouding tussen de kortetermijn- en langetermijnleningen van de organisatie en de waarde van haar onroerend goed. Het wordt in de regel aan het einde van de rapportageperiode berekend.
Waar heeft hij het over?
Deze ratio wordt gebruikt om te bepalen welke risico's kredietgevers zijn in geval van een lening. Er wordt aangenomen dat de organisatie insolvent wordt wanneer de waarde van deze indicator niet hoger is dan 0,85. Hoewel, als de structuur van de verplichtingen voor de laatste vier kwartalen onbevredigend was, dit ook kan worden beschouwd als een reden om een dergelijke status aan een bedrijf toe te kennen. Wat te doen bij een slechte ratio van activa en passiva? In dit geval moet de norm worden verhoogd. Om dit te doen, moet u eerst een gedetailleerde analyse van de rapportage van de organisatie uitvoeren om de oorzaken van de huidige financiële situatie te identificeren. In dit geval is het noodzakelijk om de balans aan het begin en einde van de verslagperiode te controleren. Als de bedragen in absolute termen dalen, hebben we voor ons een duidelijke vermindering van de economische omzet. En daar zijn veel redenen voor: het is een vermindering van de vraag en een beperking van de toegang tot grondstoffen, materialen en halffabrikaten, en de verdeling van één structuur in meerdere of de toewijzing van dochterondernemingen.
Wettelijke vereisten
In de regel is de indicator in kwestie populair bij ondernemingen die zich in een moeilijke situatie bevinden of die om hun functioneren geven. Hoewel de berekening ervan wettelijk verplicht kan worden ingevoerd, zoals in de Republiek Wit-Rusland. Dus wat is de verhouding tussen activa en financiële verplichtingen hier? De Republiek Wit-Rusland als geheel is niet ver van de wereldpraktijk, tenzij een hele reeks bepalingen is vastgelegd in wetgevingsdocumenten. Dus wordt ervan uitgegaan dat het kan fungeren als bronnen van stabilisatie van de situatie (reserve, geautoriseerd, aanvullend fonds, ingehouden winst, geoormerkte financiering, etc.). Bovendien draagt een toename van een van deze bronnen bij aan de algehele toename van de stabiliteit van de onderneming. Hoe kunnen we de verhouding tussen financiële verplichtingen en activa van de standaard verbeteren? Wit-Rusland geeft in zijn wetgeving ook een antwoord op deze vraag: de structuur van de aansprakelijkheid van de balans bestuderen om een aantal redenen vast te stellen die tot insolventie hebben geleid. Hiervoor is het noodzakelijk om de bestudeerde gegevens te vergelijken door secties en artikelen.
Wat te doen
Als na de analyse wordt vastgesteld dat de balans onbevredigend is en de organisatie insolvent is, vergelijken ze wat ze eraan te danken heeft. Als de staat bepaalde achterstallige betalingen heeft, kan er veel worden gedaan om het bedrijf overeind te houden.In gevallen waarin een slechte stand van zaken ontstaat als gevolg van incompetentie of andere objectieve problemen, is dit al een probleem van de commerciële structuur zelf. En in dit geval wordt het vaak failliet verklaard met daaropvolgende procedurele momenten. Maar het was meer een algemene theorie. Laten we het specifieker hebben.
het gebruik van
We weten dus al dat de ratio een indicatie is van de veiligheid van de verplichtingen van de schuldenaar met behulp van zijn activa. En dankzij dit kan worden bepaald of de onderneming in staat zal zijn om aan haar verplichting te voldoen met behulp van haar onroerend goed omgezet in contanten of niet. Overweeg een klein voorbeeld. Laten we zeggen dat we een bouwbedrijf hebben. Voor ondernemingen die in deze industrie actief zijn, is de normatieve waarde 1,2. Als de waarde van deze indicator in de loop van het jaar is gestegen tot 2,4, kunnen we concluderen dat het bedrijf een reservevoorraad heeft gecreëerd, waardoor alle verliezen en kosten die in de verslagperiode zijn ontstaan, konden worden gedekt. Een dergelijke wijziging kan worden veroorzaakt door de verwerving van vlottende activa of iets anders.
We veranderen onze formule
Weet je nog dat aan het begin van het artikel de basisvergelijking voor de berekeningen werd beschreven? Laten we het een beetje uitbreiden. En nu ziet onze formule er zo uit: Ko = (Ko + Do + Pp) / Ca. Het gebruikt de volgende indicatoren:
- K / Aan - verplichtingen op korte / lange termijn.
- RR - Reserve kosten.
- Ca - De waarde van activa.
Er moet een aantal factoren worden opgemerkt die van groot belang zijn, hoewel ze zeer ver in de formule worden weerspiegeld. Denk om te beginnen aan de balans tussen verplichtingen en activa van bedrijven. Als de verhouding tussen financiële verplichtingen en activa 1,5-2 keer hoger is dan de standaard, wordt dit als een vrij goede indicator beschouwd. Maar als er een vijfvoudig overschot is, dan is dit een gelegenheid om na te denken. Immers, als het geld niet werkt, maar op de rekeningen wordt gestort, is het waarschijnlijk dat het leiderschap geen vertrouwen toont in zijn acties, en dit kan negatieve gevolgen hebben op de middellange termijn.
Over het negatieve
De ratio van passiva is een uiterst belangrijke indicator. Als het bedrijf op 0,85 of lager wordt gehouden, is de financiële stabiliteit onbevredigend. Met de voortzetting van deze stand van zaken gedurende meer dan vier kwartalen moet de kwestie van de solvabiliteit worden opgeworpen. Bij het beoordelen van de situatie moet rekening worden gehouden met de coëfficiëntwaarde. Als dit minder is dan 0,85, betekent dit natuurlijk niet dat alles voorbij is. Maar minimaal is een competente manager nodig die de situatie kan redden. En daarvoor zal hij de huidige situatie adequaat moeten beoordelen. En als na de veranderingen de positieve dynamiek van groei begint, kan met vertrouwen worden gesteld dat het bedrijf zich actief ontwikkelt en indien nodig in staat zal zijn om aan de eisen van zijn crediteuren te voldoen.
Werk op verschillende gebieden
De meest logische, op het eerste gezicht, zou het creëren van een enkele coëfficiënt gelijk aan eenheid zijn, en om aan deze indicator bedrijven en vereisten voor hen te voldoen. Maar niet alles is zo eenvoudig. Een enkele norm houdt geen rekening met de bestaande diversiteit.
Overweeg twee voorbeelden: een grote winkel en een bouwbedrijf. In het eerste geval zijn er dus significante gebieden (bijvoorbeeld 20 duizend vierkante meter). En nu moet je ze invullen. Maar waar haal je de goederen vandaan? Meer precies, waarvoor moet u het kopen? De meeste grote winkels trekken hiervoor leningen aan waarvoor producten worden gekocht, krediet en rente worden betaald en een deel van de winst wordt weggenomen en geïnvesteerd in uitbreiding van het netwerk. In dit geval is de waarde van de coëfficiënt in het bereik van 0,95-1,05 heel normaal.
Bij bouwbedrijven is het niet zo eenvoudig. Allereerst moet de complexiteit van de uitgevoerde werkzaamheden worden opgemerkt.Bovendien, als er een verkeerd project is, moeten alle gebouwen worden gesloopt, en in feite verandert de echte, schijnbaar, steun in een stapel stenen. Daarom moeten ze een aanzienlijk aantal activa hebben (kant-en-klare gebouwen, apparatuur, enz.) Om het verlies te compenseren. En ook tal van bouwzwendel speelden hier een rol. Ik zou ook willen opmerken dat sommige commerciële structuren zeer buiten de algemene lijn vallen.
Laten we kijken naar instellingen zoals banken. Voor hen is de veiligheidsratio verschillend in verschillende landen, maar in het algemeen worden twee vereisten gesteld: een bepaald percentage activa en het bedrag op de rekening bij de Centrale Bank. Kortom, dit zijn de vereisten om voorwaardelijk 10% van alle geleende middelen te hebben, maar niet minder dan 150 miljoen roebel.
conclusie
De veiligheid en stabiliteit van de onderneming is belangrijk voor de gestage ontwikkeling van de economie. Natuurlijk is het onmogelijk om ervoor te zorgen dat sommige structuren niet kapot gaan, omdat we in een markteconomie leven. Maar eerlijke en begrijpelijke regels voor interactie, competent management - en ondernemingen zullen nog geruime tijd functioneren. Helaas duurt niets voor altijd. En zelfs de grootste structuren met een significante geschiedenis van activiteit verdwijnen periodiek in de vergetelheid. Maar competent management en een adequate risicobeoordeling zullen dit gevaar voor onbepaalde tijd kunnen verplaatsen.