Heel vaak zijn er situaties waarin een persoon zijn inkomen moet bevestigen. Dit kan gebeuren bij het aanvragen van een lening bij een bank. Het gebruik van een speciaal getuigschrift bevestigt de solvabiliteit van de kredietnemer. Dit document moet in de boekhouding worden aangevraagd, het wordt in korte tijd opgesteld.
In dit artikel geven we aan wat 2-PIT is, in eenvoudige woorden. Afschrift van inkomstenbelasting - inkomstenbelasting. Certificaat 2-NDFL is een document dat informatie bevat over de belangrijkste inkomsten en het bedrag van de ingehouden belasting. Het heeft juridische kracht in staatsinstellingen. Het certificaat wordt door de werkgever verstrekt met de exacte gegevens van de organisatie, met een zegel en voor een bepaalde periode.
Wat staat er op het certificaat?
Het certificaat van dit formulier, afgegeven bij de onderneming, moet het volgende vermelden:
- Volledige informatie over de werkgever (naam van de organisatie, details).
- Informatie over de werknemer (F. I. O., TIN, aantal DUL, adres).
- Maandelijks inkomen belast tegen 13% tarief.
- Als een werknemer recht heeft op aftrekposten (deze kunnen standaard, sociaal of eigendom zijn), wordt deze informatie aangeduid met aftrekcodes.
- Het bedrag van de ingehouden belasting.
- En het volledige bedrag aan inkomsten, inhoudingen en belastingen.
Via referentieformulier 2-NDFL-rapportage. Tot op heden is het aangenomen in opdracht van de Federale Belastingdienst van Rusland. Er zijn ook instructies voor het invullen van een certificaat. Wat is 2-PIT (in eenvoudige woorden kan het worden verklaard), velen zijn geïnteresseerd. We zullen proberen deze vraag zo gedetailleerd mogelijk te beantwoorden.
Wie zijn uitgegeven?
Overweeg wie het recht heeft om dit document aan te vragen. Dus, dergelijke certificaten geven uit:
1. Aan personen met inkomsten waarop de werkgever belasting houdt.
2. Aan personen met inkomsten waarvan de werkgever geen belasting kan inhouden.
De procedure voor het invullen van dit document
Dit certificaat wordt op een speciaal formulier ingevuld. In het nieuwe formulier is er in de linkerbovenhoek een speciale barcode 3990 8018 toegewezen volgens de regels van Bijlage 1 bij de Orde van de Federale Belastingdienst van Rusland. En dan worden de gegevens op volgorde ingevuld:
- de periode waarvoor het certificaat wordt afgegeven;
- gegevens over de belastingplichtige (verwijst naar de werkgever);
- gegevens over een persoon;
- inkomsten, belasting tegelijkertijd 13% (bij het invullen van informatie over deze inkomsten gebruiken ze ook een speciale inkomstencode);
- belastingaftrek;
- inkomsten en belastingen in totaal.
Referentie 2-PIT van het oude model verschilt van het nieuwe.
Informatie over de juistheid van het invullen van een certificaat is noodzakelijk, zowel voor rapporten aan de belastinginspectie als voor medewerkers van de organisatie op hun verzoek, bijvoorbeeld voor een bank.
Alle gegevens in het certificaat worden aangegeven in roebels en kopeken, behalve het bedrag van de inkomstenbelasting. Belastingen zijn volledig aangegeven in roebels. Kosten tot 50 kopeken zijn uitgesloten en kosten van 50 kopeken en meer stijgen naar boven.
Dit is wat 2-PIT in eenvoudige woorden is.
U kunt bijvoorbeeld alle nuances van het invullen van hulp overwegen. We berekenen bijvoorbeeld het bedrag van de persoonlijke inkomstenbelasting maandelijks en voor een volledig jaar voor Ivanov Peter Fedorovich, een medewerker van Labyrinth LLC.
Zijn salaris is 35.000 roebel per maand.
Naast het salaris wordt de werknemer opgebouwd en betaald:
- vakantiegeld - 10.000 roebel;
- betalingen voor ziekteverlof - 7.500 roebel.
Ivanov P.F. heeft ook kinderen:
- de zoon van 1994, een student op de middelbare school, voltijds;
- dochter geboren in 2002, studeert op school.
De werknemer schreef een aanvraag voor kinderaftrek. Documenten om de ontvangst van inhoudingen te bevestigen zijn beschikbaar.
In juli 2016 studeerde de zoon van Ivanov af aan een universiteit, en daarom is er vanaf augustus 2016 geen belastingaftrek. In de toekomst ontvangt Ivanov een aftrek voor de jongste dochter. Wat 2-PIT is, hebben we in eenvoudige woorden een beetje uitgelegd. Maar tot nu toe zijn niet alle nuances overwogen.
In mei 2016 kocht Ivanov een woning. Aangezien hij niet eerder een aftrek voor onroerend goed had ontvangen, diende hij in juni een boekhoudkundige verklaring in om een onroerendgoedaftrek voor 2016 te ontvangen voor een bedrag van 1,5 miljoen roebel en een kennisgeving van de belastinginspectie over zijn recht hierop, de aftrek wordt in rekening gebracht vanaf juni 2016.
Naast het salaris ontving werknemer Ivanov materiële bijstand ten bedrage van tweeduizend roebel in februari en zesduizend roebel in augustus.
In november overschreed het belastbaar inkomen met een stijging aan het begin van het jaar 350.000 roebel. Dienovereenkomstig worden vanaf november geen inhoudingen voor kinderen in rekening gebracht. Om deze beperkingen te berekenen, wordt het belastbaar inkomen gebruikt. Wat bevat de hulp van 2-NDFL nog meer?
opmerking
Het is de moeite waard aandacht te schenken aan het opnemen van informatie over de materiële assistentie in het 2-NDFL-certificaat. Als de materiële hulp voor een werknemer niet volledig aan de inkomstenbelasting is onderworpen, is het niet nodig om deze in het certificaat in te voeren. Als materiële hulp tot 4000 roebel wordt belast, wordt deze in het certificaat opgenomen.
Omdat we nu over alle benodigde informatie beschikken, zullen we overwegen het 2-NDFL-certificaat stapsgewijs in te vullen (een voorbeeld van het vullen wordt hieronder weergegeven).
Help-tag
We gaan dus over naar stapsgewijze vulling. In het veld "Help-teken" geven aan:
1 - als er informatie is over het inkomen van het individu en de opgebouwde, ingehouden en overgedragen persoonlijke inkomstenbelasting;
2 - als de inkomstenbelasting niet wordt ingehouden (niet later dan een maand na het einde van het jaar).
We vullen de regel "Aanpassingsnummer" in bij het indienen van het initiële certificaat en bij het indienen van de gecorrigeerde informatie. Als het certificaat voor de eerste keer wordt ingediend, wordt nummer 00 geschreven, indien gespecificeerd, dan 01, 02, enz.
Wat doet het nieuwe 2-NDFL (certificaatformulier) nog meer?
U kunt het door de organisatie ingediende certificaat per ongeluk annuleren. Vervolgens wordt in de regel "Aanpassingsnummer" het nummer 99 aangegeven en in het certificaat zelf worden alleen paragraaf 1 en paragraaf 2 ingevuld, met informatie over het bedrijf en de persoon. Zo'n certificaat heeft een nieuwe vuldatum, maar het nummer blijft hetzelfde. Annulering van een certificaat kan noodzakelijk zijn als de accountant per ongeluk meerdere certificaten voor één werknemer heeft ingediend of een certificaat heeft ingediend voor een werknemer die niet langer in de organisatie zit. Wat is de juiste manier om te beginnen met het aanvragen van inkomstenbelasting 2? Een voorbeeldvulling helpt.
Help vulprocedure
De introductie van informatie in het certificaat begint met gegevens over de belastingplichtige. Het eerste gedeelte bevat het TIN, KPP, OKTMO, de naam van de organisatie of informatie over de individuele ondernemer (IP), wettelijk en feitelijk adres, telefoonnummer.
Het tweede deel bevat informatie over de persoon die het inkomen heeft ontvangen. Fit F.I.O., FIN, paspoortgegevens, woonplaats. Als de persoon een buitenlander is, worden extra kolommen vermeld in het certificaat: FIN in het land van nationaliteit; adres van woonplaats in de Russische Federatie; speciale code van het land van verblijf en adres in het land van permanent verblijf (één adres is ingevoerd). Het certificaat 2-PIT is dus ingevuld. Het invullen van het formulier zal niet moeilijk zijn na het lezen van de instructies.
Status belastingplichtige
Hoe worden de resterende kolommen ingevuld? In de regel "Status belastingplichtige" wordt een van de items ingevoerd:
- 1 - is een ingezetene;
- 2 - door een niet-ingezetene;
- 3 - door een hooggekwalificeerde specialist;
- 4 - een immigrant die in het buitenland woont (dit is een lid van het staatsprogramma voor het bijstaan van de vrijwillige hervestiging van in het buitenland woonachtige stamgenoten en niet van ingezetenen van de belasting);
- 5 - een niet-ingezeten vluchteling die tijdelijk onderdak heeft gekregen in de Russische Federatie;
- 6 - door een buitenlander die werkt op basis van een certificaat.
Derde deel
Verder bevat het derde deel van het certificaat nauwkeurige gegevens over inkomsten en aftrek.Het bevat informatie over de werknemer die maandelijks geldinkomsten ontvangt (of aan het begin van het jaar). In de rubriek worden de inkomstenbelastingtarieven weergegeven. In ons voorbeeld zal er één sectie zijn, omdat alle inkomsten worden belast tegen een tarief van 13%.
Certificaat 2-NDFL (formulier uitgegeven door de werkgever) is een belangrijk document. De accountant of het hoofd van de organisatie moet deze met volledige verantwoordelijkheid benaderen. Wat is de volgende stap?
Voor elke maand wordt in de kolom "Bedrag van het inkomen" het totale door de werknemer ontvangen inkomen voor de maand ingevoerd. Als de werknemer in een willekeurige maand het recht kreeg om een professionele belastingaftrek en inkomstenbelastingaftrek te ontvangen voor niet-volledige inkomstenbelasting, worden de code en het bedrag van de aftrek ingevoerd.
En dergelijke inkomsten, zoals moederschapsuitkering of moederschapsuitkering, zijn volledig vrijgesteld van inkomstenbelasting en worden niet weergegeven in het certificaat. Fouten in de inkomstenbelasting voor 2 personen kunnen worden gemaakt, maar het is beter om dit niet te doen. Dan hoeft u de aanpassing niet te maken, die hieronder wordt beschreven.
Het vierde deel bevat informatie over inhoudingen, met vermelding van hun code en het totale bedrag van elke inhoudingen. Inhoudingen die geen verband houden met een specifieke contante betaling worden hier vermeld. Dit omvat inhoudingen voor kinderen (voor elk afzonderlijk), voor onroerend goed. Inhoudingen kunnen ook worden gedaan op de werknemer zelf en ook op sociaal en investeringen.
In het vijfde deel vatten we de inkomsten samen, bepalen we de belastinggrondslag en berekenen we de inkomstenbelasting. We zien het totale bedrag van de inkomsten - de totale waarde van de kolom "Bedrag van inkomsten" uit de derde sectie. Voer hieronder de belastinggrondslag in, deze wordt berekend als het verschil tussen het totale bedrag van de inkomsten en het bedrag van de belastingaftrek. Correctie van 2-NDFL wordt alleen in extreme gevallen uitgevoerd.
In de regel "Berekend belastingbedrag" worden het product van de belastinggrondslag en het belastingtarief ingevoerd. En dan vullen we de regels in met informatie over de ingehouden bedragen, overgedragen belastingen, overdreven ingehouden en niet ingehouden.
Terug naar het voorbeeld
In ons voorbeeld, voor werknemer Ivanov:
- Totaal inkomen - 423.500 roebel.
- Het aantal inhoudingen - 9800 roebel. (voor het eerste kind) + 14.000 wrijven. (voor het tweede kind) + 238.200 roebel. (voor onroerend goed) + 4000 roebel. (niet-belastbare materiële bijstand) = 266.000 roebel.
- De belastinggrondslag zal 157.500 roebel zijn.
- Het bedrag van de belasting is 20.475 roebel.
Als in de loop van het jaar verschillende tarieven werden toegepast op het inkomen van de werknemer, is het aantal punten 3-5 gelijk aan het aantal toegepaste tarieven.
Bedrijven die werknemers uit "visumvrije" landen in dienst hebben, hebben een veld nodig met informatie over bepaalde vooruitbetalingen.
2-PIT aanpassing
Vaak worden er ook fouten gemaakt bij het invullen van het formulier. In dergelijke gevallen wordt een nieuw formulier ingevuld. Veel voorkomende fouten bij het invullen zijn:
- onjuiste vermelding van de aftrekcode;
- Zegel is niet goed gestempeld;
- ontbrekende of gesloten handtekening van een bevoegde rekenplichtige;
- Fouten bij het aangeven van de details van de organisatie (met name TIN, KPP, OKTMO).
Maar de procedure voor het oplossen van fouten is ook vastgesteld. De kop heeft de regel "Aanpassingsnummer". De volgende aanpassingsnummers worden verstrekt:
- nummer 00 wordt geschreven bij het schrijven van de primaire vorm;
- nummers 01, 02, enz. worden geschreven bij het schrijven van een correctief certificaat in plaats van het eerder verstrekte, één meer dan wat in het vorige certificaat was geschreven;
- nummer 99 is geschreven bij het schrijven van een annuleringsbewijs.
Het certificaat van 2-NDFL voor een jaar veronderstelt hetzelfde.
Er wordt een correctief referentieformulier verstrekt voor het corrigeren van fouten in het oorspronkelijke formulier en een intrekkingsformulier voor het annuleren van informatie die niet nodig is voor het indienen. Maar als de belastingdienst het certificaat niet heeft geaccepteerd (in dit geval wordt een protocol verzonden dat de formaatcontrolefouten aangeeft), wordt een nieuw certificaat ingevuld en geen aanpassing. Maar bij het invullen van een nieuw certificaat, geeft de regel "Aanpassingsnummer" het nummer 00 en de nieuwe datum aan. Dit betekent dat u de gegevens van een persoon opnieuw moet verzenden, omdat het 2-NDFL-certificaat niet is geaccepteerd bij de belastingdienst.
Het is belangrijk om 2-PIT correct te melden.