Wat is btw en wie betaalt het? De procedure voor het berekenen van de btw. BTW op diensten

Tegenwoordig wordt elke koper die een product in een winkel koopt, geconfronteerd met het acroniem VAT - dit wordt altijd op de cheque vermeld. Ondanks de grote populariteit van deze belasting begrijpen echter niet veel kopers wat btw is en wie deze betaalt. Als u in de map kijkt, krijgt u een definitie: "belasting over de toegevoegde waarde", maar dit onthult niet de essentie. Laten we daarom proberen dit onderwerp van A tot Z te ontleden.

We hebben dus gedefinieerd wat btw is. Wie betaalt het? Allereerst ondernemingen die goederen duurder verkopen dan de kosten van het product. In dit geval wordt de belasting berekend op basis van het verschil tussen de kosten van verkochte goederen en de prijs van de verkoop ervan. Met andere woorden: verkopers betalen btw over hun winst. Dit is in theorie zo.

Een beetje geschiedenis

De afkorting BTW verscheen in de jaren 20 van de XX eeuw. Het was toen dat in plaats van omzetbelasting BTW verscheen. In overeenstemming met de nieuwe wet waren verkopers vrijgesteld van het betalen van meerdere en soortgelijke belastingen, maar in Rusland begon het in 1992 te opereren.

Tegenwoordig is het tarief 18% op de meeste geproduceerde artikelen, maar er zijn productcategorieën waarbij de btw op goederen slechts 10% is. Dit geldt voor medische producten en producten voor kinderen, evenals delen van voedsel. Als producten naar het buitenland worden geëxporteerd, worden ze niet belast.

Wat is btw en wie betaalt het?

Gezien het bovenstaande kunnen we de volgende conclusie trekken. BTW op diensten en goederen wordt betaald door de fabrikant of het bedrijf dat de diensten levert. Maar in feite valt de belasting op de schouders van gewone kopers. Natuurlijk wordt de btw berekend op de verkoper, en de koper dient geen rapporten in bij de belasting, maar voert in feite de betaling uit. Je kunt hier ruzie over maken, omdat de verkoper legaal de belasting betaalt, maar in feite doe je dit door producten in winkels te kopen.

De procedure voor het berekenen van de btw

Wanneer het ene bedrijf grondstoffen bij een ander bestelt voor de productie van een product, betaalt het eerste een bepaalde hoeveelheid geld. Dit bedrag is belast.

Later zal de vraag worden opgelost wat de kosten van de vervaardigde goederen zullen zijn. Deze kosten worden bepaald door vele factoren. Een daarvan zijn de productiekosten zonder btw. Het bedrag van de belasting in dit stadium wordt ook berekend, maar het gaat naar een belastingkrediet.

Vervolgens worden de uiteindelijke kosten van het product berekend, volgens welke het in de winkels voor de koper beschikbaar zal zijn. In dit stadium wordt de uiteindelijke prijs van de goederen gevormd: de materiaalkosten + potentiële winst uit verkopen + accijnzen, enz. Met betrekking tot de berekening van de btw, gaat deze belasting ook naar de uiteindelijke kosten. Fabrikanten en verkopers houden er rekening mee in de kosten, maar de koper betaalt ervoor.

Nadat de goederen zijn verkocht en het bedrijf het geld heeft ontvangen, begint de berekening van het bedrag van de winst, waarvan de 18% van de belasting die de kopers hebben betaald, wordt afgetrokken. Dit is ongeveer hoe de voorwaardelijke btw-formule eruit ziet. Het uiteindelijke bedrag van alle belastingen op goederen die door een bedrijf worden verkocht, wordt een belastingverplichting genoemd.

Rekenvoorbeeld

Laten we voor een meer gedetailleerd begrip van wat btw is en wie het betaalt, een eenvoudig voorbeeld onderzoeken.

Stel je voor dat je besloot om winterschoenen te verkopen. De eerste stap is het vinden van een groothandelsleverancier. U besteedde bijvoorbeeld 100 duizend roebel aan de aankoop van goederen, terwijl u 10 eenheden producten kocht. Dat wil zeggen, een paar laarzen kostte 10.000 roebel. In dit geval is de prijs van de gekochte goederen van de leverancier al inclusief 18% belasting. Deze belasting werd betaald door de leverancier en wij op het moment van aankoop.Dit bedrag van 18%, dat we te veel hebben betaald voor belasting, moet in de toekomst worden berekend als een input fee. Wanneer we goederen kopen voor verdere verkoop, moeten we bewijzen dat we bij een bulkaankoop al btw hebben betaald. Als bewijs voor de belasting moet een factuur, factuur of cheque worden overgelegd, die aangeeft dat de btw op goederen al is betaald.

Bij het vormen van de uiteindelijke prijs voor verkoop in de winkel, moeten we de belasting aftrekken van de gekochte producten. Van deze prijs in de toekomst en u moet de belasting berekenen. In de laatste fase, wanneer de uiteindelijke prijs wordt gevormd rekening houdend met de potentiële winst, moet 18% van de belasting, die aan de koper wordt toegewezen, bij het ontvangen bedrag worden opgeteld.

formule

We geven het bekende bedrag aan met de letter K. We moeten hieruit het bedrag van 18% btw berekenen. Dit betekent dat onze btw-formule er uit zal zien als:

BTW = K * 18/100

Op voorwaarde dat ons uitgegeven geld gelijk is aan 100 duizend roebel, is de btw gelijk aan 18.000 roebel (dit is 18%).

Om het bedrag met btw bij dit resultaat te berekenen, moet u het ons bekende bedrag toevoegen - 100.000 roebel. Dit betekent dat het bedrag met btw gelijk zal zijn aan 118.000 roebel.

Berekening van het bedrag zonder btw

Nu we het bedrag met belasting (Kn) kennen, kunnen we K zonder dit berekenen. Roep eerst de formule op voor het berekenen van het bedrag met btw - hieruit kunt u de formule krijgen voor het berekenen van het bedrag zonder btw.

Kn = K + M * K, waarbij M = 18/100

Een andere variant van de formule is ook mogelijk: Kn = K * (1 + M).

Uit deze formule is het gemakkelijk om de waarde af te trekken die we nodig hebben K. De formule ziet er als volgt uit:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1.18

Nu weet u wat btw is en hoe u deze kunt berekenen.

Het is vermeldenswaard dat het werken met formules erg problematisch is, en om de berekening te vereenvoudigen, zijn er speciale rekenmachines, waaronder online. Met hun hulp kunt u de belasting nauwkeurig berekenen door eenvoudig de oorspronkelijk bekende parameters in te voeren. Hier is ongeveer de procedure voor het berekenen van de btw.

Soorten belasting

Er zijn 3 criteria volgens welke de btw-berekeningsprocedure wordt uitgevoerd:

1. Nul tarief. De belasting wordt niet geheven op de verkoop van ruimtegoederen, noch op de export van goederen, tijdens het transport van olie en gas en de export van edelmetalen. Er is een complete lijst van goederen die onder het btw-nultarief vallen - ze worden beschreven in artikel 164 van de belastingwetgeving.
2. 10% tarief. Het is van toepassing op de verkoop van voedsel (groenten, melk, vlees, enz.). Dit geldt ook voor producten voor kinderen, medicijnen en wetenschappelijke literatuur.
3. BTW 18%. Dit is de meest voorkomende belasting, waaronder absoluut alle goederen vallen die niet in de eerste twee categorieën vallen.

Merk op dat btw niet alleen wordt geheven op directe verkoop van goederen, maar ook op de invoer van een product op het grondgebied van de Russische Federatie. Werken in verband met de bouw van gebouwen, waarbij geen bouwcontract wordt gesloten, zijn ook onderworpen aan deze belasting.

Processen die niet worden belast

BTW op diensten is niet altijd het geval. Bij het verlenen van werk aan staatsbedrijven die worden uitgevoerd binnen het kader van hun verantwoordelijkheden, wordt bijvoorbeeld geen belasting geheven. Het wordt ook niet in rekening gebracht voor investeringen, het verstrekken van fondsen aan bedrijven zonder winstoogmerk, en voor de aankoop en ontwikkeling van staatsbedrijven.

berekening

Er zijn twee opties op basis waarvan btw kan worden berekend:

1. Aftrekken. Het volledige bedrag aan inkomsten wordt belast en de belasting die wordt betaald op het moment van aanschaf van de grondstof wordt in mindering gebracht op het ontvangen bedrag.
2. Toevoeging. Wanneer het belastingbedrag de som is van de toegevoegde waarden van elk type verkocht product.

Meestal wordt de eerste methode voor het berekenen van de btw gebruikt vanwege zijn eenvoud. Het is een feit dat het bijhouden van een afzonderlijk record voor elk type verkocht product vrij moeilijk is, hoewel soms alleen deze methode voor sommige bedrijven geschikt is vanwege hun specifieke werk.

rapportage

We hebben dus al ontdekt wat btw is en wie deze betaalt.Nu kunt u praten over wat voor soort rapportage u aan de belasting moet verstrekken.

Rapportage moet elk kwartaal worden verstrekt en wordt in een speciaal formulier ingevuld. Tegelijkertijd zijn de rapportagetermijnen krap - tot de 25e van de volgende maand. In geval van vertraging kan het bedrijf boetes krijgen.

U kunt ook rapportage per e-mail verzenden. Maar er moet rekening mee worden gehouden dat in dit geval de rapportagedatum het nummer is dat in de aangetekende brief is gestempeld.

Als u bijvoorbeeld een aangetekende brief op de 20e hebt verzonden en deze op de 28e op de belasting is aangekomen, is er geen boete, omdat de stempel de 20e toont.

Belastingaftrek

Belastingaftrek is het bedrag van de betalingen die door de leverancier zijn ingediend voor betaling en waarvoor het bedrag van de belasting al in rekening is gebracht. Ook hier zijn er regels waaraan ondernemingen zich moeten houden. Het btw-bedrag kan alleen worden afgetrokken als aan drie voorwaarden is voldaan:

1. Producten die te koop werden gekocht, waren al aan btw onderworpen.
2. Ontvangen grondstoffen of producten zijn boekhoudkundig geslaagd.
3. Het bedrijf beschikt over alle primaire documentatie en de factuur wordt uitgegeven in overeenstemming met alle regels.

Als het bedrijf aan deze voorwaarden voldoet, kan het bedrijf na het belastingtijdvak het btw-bedrag aftrekken, maar alleen als de producten al met btw zijn belast.

Wat is een factuur?

Dit document bevat informatie over de prijs van goederen zonder btw en de totale kosten inclusief btw. Dit document moet door de leverancier worden verstrekt en met een speciaal grootboek worden bewaard en in het verkoopboek worden genoteerd.

De grootste moeilijkheid bij het handhaven van een factuur ligt in het feit dat de verplichting om deze te verstrekken in grotere mate wordt opgelegd aan de tegenpartij met wie de belastingbetaler samenwerkt. En als hij iets verkeerd invult, kan de inspecteur tijdens de audit de inhoudingen annuleren en bovendien btw in rekening brengen. Daarom kan een tegenpartijfout leiden tot extra verspilling voor de belastingbetaler. U moet dus een nauwkeurige invulling van documenten van de leverancier vereisen.

conclusie

De belangrijkste conclusies die uit dit artikel moeten worden getrokken:

1. De koper betaalt btw in de praktijk, hoewel in theorie wordt aangenomen dat deze berust bij de verkoper.
2. Het is vrij moeilijk om btw te berekenen zonder gespecialiseerde hulpmiddelen. Daarom is het idealiter de moeite waard om rekenmachines te gebruiken voor de juiste belastingberekening en om een ​​btw-grondslag te handhaven. Maar het berekeningsprincipe moet worden begrepen.
3. Sommige diensten zijn niet onderworpen aan btw. Ook wordt geen belasting geheven over de uitvoer van goederen.
4. Afhankelijk van de verkochte producten kan het belastingbedrag verschillen. Bij verkoop van medicijnen en voedingsmiddelen is de btw bijvoorbeeld slechts 10%.
5. Rapportage is de belangrijkste fase van samenwerking met de belastingdienst. Rapportage is vereist vóór de 25e dag van de maand. Anders kunnen boetes niet worden vermeden. Als u een brief per post verzendt, hoeft u zich geen zorgen te maken dat de brief na de 25e dag op het belastingkantoor aankomt, omdat in dit geval rekening wordt gehouden met het tijdstip van verzending van de aangetekende brief op de stempel.
6. Wanneer u samenwerkt met een tegenpartij die u producten levert, moet u hem vragen een factuur tijdig en correct in te vullen. Als er fouten worden gemaakt, heeft de belastinginspecteur het recht om extra btw in rekening te brengen.
7. Alle gekochte grondstoffen voor latere verkoop moeten via boekhouding worden "aangestuurd" en moeten de factuur correct afgeven. U kunt dus belastingaftrek krijgen.

Nu is het voor ons min of meer duidelijk waar deze belasting vandaan komt, hoe deze is samengesteld en in het algemeen wie btw moet betalen. Natuurlijk wordt hier alles tamelijk oppervlakkig en primitief beschreven, en het onderwerp belasting over de toegevoegde waarde is uitgebreider en complexer, en het is nu bijna onmogelijk om alle nuances te presenteren.