Deoffshorization is ... Maatregelen om deoffshorization van de Russische economie

Vandaag zullen we een vrij jonge, maar zeer populaire term analyseren die een hele reeks overheidsmaatregelen verbergt. Dit is deoffshorization. Stel je voor de interpretatie van het concept, wetgevingshandelingen die dit proces bevestigen. Overweeg wat offshores zijn, waarom ze ongewenst zijn voor de staatseconomie.

Definitie van een concept

Deoffshorization is een reeks maatregelen die gericht zijn op het elimineren of verminderen van de betrokkenheid van inwoners van de Russische Federatie die handelen onder het mom van buitenlanders (of het gebruik van buitenlands recht) bij de economische omzet van de staat, met als doel illegale belastingontduiking. Dergelijke evenementen worden op verschillende gebieden gehouden - wetgeving, wetshandhaving en informatie.

En dit is niet de enige formulering van het concept. De verenigde kenmerken ervan bestaan nog niet. Ook deoffshorization is:

Bestrijding van offshore-bedrijven zelf, evenals verscherping van de controle over activiteiten die plaatsvinden in offshore-zones.
Een reeks maatregelen om het bedrijf te "verbeteren" in het kader van het overheidsbeleid.
Een van de factoren in de ontwikkeling van de economie die eerlijke handel mogelijk maakt.

Deoffshorization is een term die sinds 2013 relatief recent in de Russische economie wordt gebruikt. Evenementen van de overheid, dit concept genoemd, zijn ontworpen om het gebruik van offshore- en buitenlandse bedrijven door inwoners van de Russische Federatie te verbieden.

Wat is offshore?

Om de betekenis van het concept waarmee we zullen werken volledig te begrijpen, is het noodzakelijk om de betekenis van het woord "offshore" duidelijk te begrijpen. Wat is eenvoudige taal?

De term komt uit het Engels. offshore - offshore. Dit zijn financiële centra die buitenlands kapitaal aantrekken door fiscale en administratieve voordelen. Een offshore kan een bepaalde zone of een heel land zijn. De tweede populaire naam is "financieel paradijs". Dus er zijn tegenwoordig veel van hun zones in de wereld - ongeveer 50.

Ongeveer 10% van de financiële besparingen op de planeet zijn geconcentreerd in offshore-zones. Als we naar specifieke getallen gaan, dan ongeveer 32 biljoen dollar. En dit overtreft het gecombineerde BBP van de twee meest ontwikkelde landen ter wereld - Japan en de Verenigde Staten.

Offshore. Wat is eenvoudige taal? Een offshore-bedrijf is een bedrijf dat door een buitenlandse ondernemer is geregistreerd in een gebied met een gunstig belastingklimaat.

Het is een vergissing om offshore-bedrijven als illegaal te beschouwen. Maar het feit dat ze op grote schaal worden gebruikt voor verschillende economische misdaden kan niet worden ontkend. Zoiets als dit: het gebruik van economische frauduleuze regelingen, witwassen van geld. Deze praktijk is ook populair: overheidsfunctionarissen registreren offshore-bedrijven waarmee de wet zaken verbiedt. Een opvallend voorbeeld van een dergelijke overtreding is het luide Panama Dossier.

Offshore-bedrijven zijn anders

Het is ook belangrijk om een duidelijk onderscheid te maken tussen de belangrijkste typen offshore:

Volledig offshore. Gebieden waar bedrijven volledig zijn vrijgesteld van rapportage. Het percentage inkomstenbelasting is hier ongelooflijk laag. Of ondernemers betalen gewoon een vast bedrag. Ergens helemaal, kan een zakenman volledig worden vrijgesteld van het betalen van belastingen. Deze zones omvatten de Seychellen, Cyprus, Dominica, de Britse Maagdeneilanden, Belize, Nevis, de Federatie van Saint Kitts.
Offshore belastinggebied. Het introduceert verlaagde belastingtarieven. Bedrijven zijn echter niet vrijgesteld van boekhouding voor hun activiteiten en het indienen van belastingrapporten. Soortgelijke zones worden tegenwoordig beschouwd als Panama, Hong Kong, Schotland.
"Tax Oases".Een bepaald beperkt offshore-territorium binnen een staat.

Tegenwoordig worden de Maagdeneilanden beschouwd als de populairste offshore ter wereld. De zone trekt zakenmensen aan door de eenvoud van zowel registratie als bedrijf, het ontbreken van belastingbetalingen. Bovendien is de ondernemer verzekerd van volledige vertrouwelijkheid van zijn persoonlijke gegevens: over uitgevoerde financiële transacties, persoonlijkheid, winst.

Legaal gebruik

Deoffshorisatie van de economie in de Russische Federatie betekent helemaal geen volledig verbod op de registratie door Russische ondernemers van bedrijven in het buitenland. Het volgende legale gebruik van offshore is toegestaan:

Oprichting van joint ventures met buitenlandse partners.
Bescherming van de rechten van zakenmensen in een meer ontwikkeld rechtssysteem, met behulp van financiële instrumenten die nog niet beschikbaar zijn in de Russische Federatie.
Creatie van speciale mechanismen die bescherming van activa en erfrecht bieden.
Het uitvoeren van liefdadigheidsactiviteiten, enzovoort.

Illegaal gebruik

Tegelijkertijd bestrijdt de Russische staat actief het misbruik van offshore-bedrijven. Het is illegaal om ze te gebruiken voor de volgende doeleinden:

Legalisatie van middelen verkregen door criminele middelen.
Belastingontduiking.
De accumulatie van niet-belastbare winsten buiten het grondgebied van de Russische Federatie.
Invallen, het gebruik van frauduleuze regelingen voor het witwassen van geld, enz.

De wet op deoffshorization schaft daarom het gebruik van offshore-bedrijven niet af - ongeacht waar de zakenman het bedrijf heeft geregistreerd. Het is belangrijk dat zijn bedrijf geen belasting schuwt.

De belangrijkste taken van deoffshorization

Om dit probleem op te lossen, introduceert de Russische regering de volgende maatregelen om de Russische economie de-devorderen:

Zorgen voor meer transparantie van offshore-bedrijven.
Identificatie van echte begunstigden. Dat wil zeggen, burgers die in feite eigenaar zijn van activa, bedrijfsentiteiten en andere kostbaarheden die in offshore zones voor dummies zijn geregistreerd.
Verbetering van de internationale fiscale samenwerking.
Bepalen van de werkelijke redenen die Russische ondernemers aanmoedigen om hun bedrijf in offshore zones te registreren.
Eliminatie (of minimalisering) van de invloed van deze redenen op het binnenlandse bedrijfsleven.
Stimuleren van de terugkeer van zakenlieden van offshore-bedrijven naar het grondgebied van de Russische Federatie.

Redenen om offshore te gaan

Om de resultaten van de deshorsization effectief te laten zijn, moet de regering duidelijk weten wat de ondernemers ertoe heeft aangezet het bedrijf in de offshore-zone te registreren, en niet in de Russische Federatie.

Vandaag identificeren economen de volgende hoofdredenen:

Imperfectie van de wetgeving van de Russische Federatie.
Ongunstig klimaat voor het aantrekken van buitenlandse investeringen.
Onontwikkelde aandelenmarkt.
Ineffectief gerechtelijk apparaat.
Moeilijke omstandigheden voor actief ondernemen.

Theoretische eliminatie

In theorie moet de regering van de Russische Federatie om de bovengenoemde redenen te elimineren het volgende doen:

Implementeer de principes van legale staten binnen de Russische Federatie.
Respecteer de wettelijke vrijheden en rechten van hun burgers.
Versterk de democratische maatschappelijke instellingen.
Roei corruptie en bureaucratie uit.
Om gunstige voorwaarden te creëren voor registratie en daaropvolgende zaken in de Russische Federatie. Bijvoorbeeld om de overmatige inmenging van de bureaucratie in de economie te elimineren.

Voor de directe implementatie van deze neigingen van deoffshorisatie is een hele reeks normatieve en rechtshandelingen aangenomen.

Normatieve documenten van de Russische Federatie

In de Russische Federatie zijn vandaag een aantal voorschriften geïntroduceerd die direct verband houden met de deshorsization van bedrijven:

Besluit van de president van de Russische Federatie "Op lange termijn economisch staatsbeleid" (05/07/2012). In deze wet heeft het staatshoofd de regering opgedragen maatregelen te nemen om transparantie in de financiële activiteiten van bedrijfsentiteiten te waarborgen.Dit omvat het tegengaan van belastingontduiking in de Russische Federatie door offshore- en eendaagse bedrijven op te richten.
Boodschap aan de federale vergadering van de president van de Russische Federatie (12.12.2012). In het document formuleerde het staatshoofd de noodzaak om alomvattende, onderling samenhangende maatregelen te ontwikkelen voor de deoffshorisatie van de Russische economie.
Zwarte lijsten van offshore-zones opgesteld en beheerd door de Federale Belastingdienst, het Ministerie van Financiën en de Centrale Bank.
Federale wet nr. 376 (aangenomen in 2014, gewijzigd in 2015, 2016) "Belastingheffing op buitenlandse gecontroleerde ondernemingen en de inkomsten van buitenlandse ondernemingen." Het wordt beschouwd als de eerste anti-offshore wet in de Russische Federatie.
Federale wet nr. 115 "Tegen het witwassen van criminele winsten" (2001).
Federale wet nr. 140 "Over de vrijwillige aangifte van activa en rekeningen bij bankorganisaties" (2015).
Federale wet nr. 44 "Contractueel systeem voor overheidsopdrachten" (2013).
Het programma voor het vrijmaken van de binnenlandse economie "De aantrekkelijkheid van binnenlandse bedrijven voor Russische bedrijven vergroten."

We zullen nu kennis maken met de belangrijkste wetgevingshandeling uit de lijst.

Anti-offshore wet

De belangrijkste beslissing van de regering over deoffshorisatie is de goedkeuring van federale wet nr. 376, die in 2014 belangrijke wijzigingen in de belastingwetgeving heeft aangebracht. Het document wordt ook de anti-offshorisatiewet genoemd.

Als u de inhoud van deze normatieve handeling samenvat, kunt u in twee stellingen passen:

De winst die Russische ingezetenen in offshore-bedrijven ontvangen, moet volgens de nationale wetgeving worden belast.
Kennisgeving van de belastingdienst over de deelname (direct of indirect) van Russische natuurlijke of rechtspersonen in buitenlandse bedrijven. Evenals de daaropvolgende winstaangifte volgens de deelnemingsrente.

Bovendien heeft federale wet nr. 376 (2014) in de belastingwetgeving een aantal voorheen ongebruikte concepten geïntroduceerd: "controlerende personen", CFC ("gecontroleerde buitenlandse onderneming"), "werkelijke ontvanger van winst", enz.

Wetswijziging

Federale wet nr. 150 (2015) en federale wet nr. 32 (2016) introduceerden de volgende wijzigingen in de belangrijkste Russische deoffshore-wet:

De deadline voor het indienen van een kennisgeving over deelname aan een buitenlands bedrijf (of over beëindiging van een dergelijke deelname) is verhoogd van 1 tot 3 maanden.
Het feit dat inkomsten worden ontvangen, wordt niet opgenomen als het wordt ontvangen als gevolg van de overdracht van winstcompetenties tussen leden van één gezin (van toepassing op buitenlandse rechtspersonen).
Belastingheffing in geval van verkoop van effecten die een controlerende persoon van zijn gecontroleerde onderneming heeft verkregen.
Voorwaarden voor het vrijstellen van winst van gecontroleerde buitenlandse bedrijven van belastingen in de Russische Federatie.
Specificatie van de cirkel van onderling verbonden personen.
Verplichte controle van alle buitenlandse handelsactiviteiten met offshore-ondernemingen, waarvan de omvang meer dan 60 miljoen roebel per jaar bedraagt.
De invoering van sancties voor de registratie van bedrijven via genomineerden.
Vaststelling van aansprakelijkheid voor het gebruik van illegale identificatiedocumenten bij de registratie van een eendaags bedrijf.

Offshore-bedrijven zelf zijn niet crimineel. Maar veel gewetenloze zakenmensen gebruiken ze voor het witwassen van geld, belastingontduiking. Tegen dergelijke ondernemers en gerichte deoffshorization in de Russische Federatie.