Door een lening te verstrekken, moet de bank een garantie hebben dat de cliënt de schuld op tijd en volledig zal afbetalen. Hiertoe verstrekken sommige instellingen leningen die zijn beveiligd door gekochte objecten, terwijl anderen een garantieovereenkomst ondertekenen. Het hangt allemaal af van het beleid van de kredietinstelling.
definitie
Gegarandeerde aanbetaling is het bedrag dat de klant verstrekt als garantie voor de nakoming van verplichtingen. De noodzaak daarvoor ontstaat bij het aanvragen van een lening. Waarom zou een klant die geld heeft een borg hebben? De cliënt beschikt mogelijk niet over het benodigde bedrag en met een waarborgsom kan de bank een lening afsluiten onder gunstiger voorwaarden voor de cliënt.
Een aanbetaling is het meest liquide type onderpand, omdat het geen tijd kost om te verkopen. Gezien deze factor kan de bank de servicevoorwaarden van de lening aanpassen ten gunste van de klant. Als een persoon spaargeld en regelmatig inkomen heeft, is het winstgevender voor hem om een lening aan te gaan die is gedekt door beschikbare middelen.
Gebruiksvoorwaarden
De middelen van een dergelijke storting kunnen zijn:
- Gebruiken om te voldoen aan hun eigen vereisten voor de kredietnemer in verband met vertragingen bij het voldoen aan verplichtingen.
- Ga niet terug naar de klant voordat deze al zijn verplichtingen volledig is nagekomen.
- Vraag bewijs van de geldbron.
Een kredietinstelling heeft echter niet het recht om deze middelen te gebruiken om haar eigen kosten te dekken of voor andere doeleinden die geen verband houden met de kredietnemer.
kenmerken
De waarborgsom beschermt de rechten van de schuldeiser en garandeert dat de cliënt zijn verplichtingen zal nakomen. Deze bijdrage wordt gebruikt om de vereisten voor de lener te verrekenen. Bijdragen kunnen niet worden overgedragen aan een derde partij. Een lening wordt erkend als een garantie in geval van wanbetaling door de cliënt van verplichtingen uit de leningsovereenkomst. Tegelijkertijd kan de lener geen aanvullende voorwaarden vaststellen om de schuld veilig te stellen.
Overweeg de basisvoorwaarden waaronder renteloze garantiebetalingen worden afgehandeld.
- Bijdrage: meer dan 100 duizend roebel.
- Geldigheidsperiode: komt overeen met de geldigheidsperiode van de leningsovereenkomst.
- Onderpand: nakoming van verplichtingen uit hoofde van een leningsovereenkomst.
- Opnames: op schriftelijk verzoek van de klant ten minste 1 dag voor de operatie.
- Gedeeltelijke opname: niet beschikbaar.
- Extra kosten: niet geaccepteerd.
- Deposito-inkomsten: betaald aan het einde van de aanbetaling.
registratie
Een waarborgsom wordt bij een bank opgemaakt voordat een leningsovereenkomst bij een filiaal wordt ondertekend. In dit geval moeten beide contracten dezelfde einddatum hebben of kan de aanbetaling voor een langere periode worden uitgegeven. Het totale bedrag van de schuld, inclusief commissie en kosten, mag niet meer bedragen dan 90% van de aanbetaling. De vergoeding van de bank zal 5-18 procentpunten hoger zijn dan de depositorente.
Geen bankdeposito kan een leninggarantie zijn. Om het als garantie te gebruiken, moet in de tekst van het contract worden vermeld dat de deposant verplichtingen jegens de schuldeiser heeft. Na het verstrijken van het contract en het voldoen aan alle verplichtingen, worden de middelen vrij geretourneerd aan de klant.
vereisten
Er zijn speciale vereisten voor klanten die een aanbetaling doen. Een bankrekening kan zowel door een ingezetene als een niet-ingezetene worden geopend. Een potentiële klant moet aan de volgende vereisten voldoen:
- De aanwezigheid van Russisch staatsburgerschap of toestemming om in de Russische Federatie te blijven.
- De minimum leeftijd is 18 jaar.
- Registratie op het grondgebied van de Russische Federatie.
Om het contract te ondertekenen, moet de klant het volgende verstrekken:
- Paspoort of ID.
- Deposito-overeenkomst, als de klant al een termijndeposito heeft geopend bij de bank.
- Kredietovereenkomst of creditcard-serviceovereenkomst.
Als de waarborgstorting wordt gedaan bij rechtspersonen en individuele ondernemers, wordt de circulatie uitgevoerd in overeenstemming met Art. 23 Burgerlijk wetboek. Als een persoon een IP sluit, zijn alle regels met betrekking tot particulieren op hem van toepassing. Een daarvan is om alle middelen op eerste verzoek van de klant terug te geven (artikel 837 van het burgerlijk wetboek). Deze norm is in tegenspraak met de essentie van de waarborgsom. Daarom sluiten banken aanvullende overeenkomsten als de klant akkoord gaat met de eis om de rekening te annuleren. De waarborgsom wordt vervolgens tegen een lagere rente betaald.
Voor- en nadelen
Een lening gedekt door een aanbetaling wordt snel opgesteld en maakt het mogelijk om een lening te verkrijgen tegen gunstiger voorwaarden, aangezien de transactie geen beoordeling van het onderpand vereist.
Van de beperkingen moet het volgende worden opgemerkt:
- Het maximale geleende bedrag wordt beperkt door het bedrag van de aanbetaling. Banken geven een lening uit binnen 70-90% van het depositobedrag.
- Het is onmogelijk om een lening te verlengen. De uiterste datum voor het gebruik ervan mag de aanbetaling niet overschrijden. Als gevolg hiervan zal de bank de aanbetaling pas aan de klant terugbetalen nadat alle verplichtingen zijn terugbetaald.
Wettelijke basis
Een borg in een bank is ontworpen om de rechten van een schuldeiser te beschermen, maar de principes voor het gebruik ervan worden niet gedetailleerd beschreven in het burgerlijk recht. Er is Bank of Russia Verordening N 254-P “Over de procedure voor het vormen van reserves voor mogelijke verliezen.” Op basis van de daarin gepresenteerde interpretaties zullen we proberen het juridische karakter van de overeenkomst te bepalen.
Volgens de verordening is een waarborgsom een aanbetaling van een rechtspersoon die wordt geplaatst in een organisatie die niet-vervulde verplichtingen jegens de bank heeft. Deze transactie wordt uitgevoerd door een gewone bankdeposito-overeenkomst, die wordt gesloten met het doel de nakoming van verplichtingen van de schuldenaar te waarborgen. Een reguliere inleg kan in dit verband niet worden gebruikt, omdat het een ander onderwerp van regulering bevat.
Om de middelen als zekerheid te gebruiken, moet de overeenkomstige clausule in de tekst van het contract worden uiteengezet. Anders kunnen alle acties van de bank om de schuld terug te betalen ten koste van de aanbetaling worden gebruikt voor de rechtbank. Het is ook belangrijk om in het contract de procedure en voorwaarden te specificeren voor het afschrijven van middelen om leningschuld af te lossen.
De gerechtelijke autoriteiten erkennen echter dat bij het overwegen van zaken met betrekking tot een aanbetaling sommige aspecten van het gebruik van dit instrument niettemin in de wetgeving zijn vastgelegd. Volgens art. 421 van het burgerlijk wetboek, een contract waarin elementen van verschillende contracten voorkomen, wordt als gemengd beschouwd. Met zijn hulp is het mogelijk om verschillende relaties van de partijen te reguleren. Daarom moeten de relaties van de partijen in het kader van dit document worden beheerst door de regels voor bankdeposito's (hoofdstuk 44 van het burgerlijk wetboek), verrekening (hoofdstuk 26 van het burgerlijk wetboek), de verordening betreffende de methoden voor het beveiligen van verplichtingen (hoofdstuk 23).
Waarborg: boekhouding bij de onderneming
Laten we in meer detail bekijken hoe we de beweging van fondsen op een deposito kunnen weerspiegelen.
Als de onderneming de opbouwmethode gebruikt, moet de rente maandelijks worden weerspiegeld in de inkomsten. Het bedrag van de aanbetaling moet worden weergegeven in rekening 55 (58). Hoe een waarborgsom in een BU weer te geven? Boekingen met behulp van DT-rekening 009 laten zien dat het bedrag dat wordt gecrediteerd aan DT55 onderpand is. De vergoeding van een kredietinstelling voor het verstrekken van een garantie moet worden weerspiegeld door het posten van ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Andere berichten:
- DT55-3 KT51 - geld overmaken naar een aanbetaling.
- DT51 KT55-3 - terugbetaling van de bank.
- DT76 KT91-1 - Maandelijks opgebouwde rente.
- DT51 KT76 - overdracht van een maandelijkse rente naar een normale rekening.
- DT55-3 KT76 - renteopbouw aan het einde van de depositotermijn.
- DT51 KT55-3 - overdracht van rente op de lopende rekening.
- Analytics wordt voor elke storting afzonderlijk uitgevoerd.
- Analytische boekhouding voor rekening 55-3 "Depositorekeningen" wordt voor elke storting afzonderlijk bijgehouden.
Tax Accounting Garantie
Als de organisatie een garantie heeft afgegeven, moet u weten hoe u bij de berekening van de inkomstenbelasting rekening moet houden met de kosten van de service. Als het verkrijgen van een garantie geen voorwaarde is voor de activiteit, worden de kosten van onderhoud in rekening gebracht bij niet-werking. Een dergelijke situatie kan zich bijvoorbeeld voordoen als de onderneming deelneemt aan een aanbesteding. Organisaties die betrokken zijn bij activiteiten van touroperators zijn wettelijk verplicht om een bankgarantie te hebben. Voor hen zijn alle kosten in verband met het onderhoud van het contract inbegrepen in de overige kosten. Dienovereenkomstig kunnen bij de berekening van de belasting kosten in gelijke delen worden afgeschreven over de gehele looptijd van het contract.
In de volgende gevallen moeten uitgaven onmiddellijk worden afgeschreven ten opzichte van de initiële kosten van het onroerend goed:
- teruggave van ingezamelde middelen voor de aankoop van vaste activa;
- betaling van goederen en materialen verzonden naar de leverancier.
Laten we de gevallen van het gebruik van een waarborgsom nader bekijken.
huur
De eigenaar van het pand kan voorwaarden stellen voor het beveiligen van verplichtingen met een aanbetaling. In dit geval betaalt de huurder de huur voor de eerste en laatste maanden. De eigenaar wordt beschermd tegen verliezen in geval van beëindiging van het contract van tevoren, en de klant - tegen de claims van de eigenaar van het appartement. Het is niet nodig om een afzonderlijke overeenkomst te sluiten, het volstaat om een bijlage bij de overeenkomst op te stellen en de voorwaarden op te schrijven voor het gebruik van de waarborg. Aan het einde van het contract worden de middelen aan de huurder teruggegeven.
constructie
Een gegarandeerde storting van geld is niet gemaakt, omdat de valuta niet als iets wordt beschouwd. Maar in de praktijk is het mogelijk om een deel van de kosten van het werk te behouden om toekomstige kosten te garanderen in geval van werk van slechte kwaliteit. Als er geen aanspraak is op de constructiezekerheid, wordt de borg teruggegeven aan de aannemer.
Bij het indienen van werkzaamheden wordt formulier nr .KS-3 gebruikt. Het dient als een daad van verzoening van wederzijdse nederzettingen. Alle inhoudingen en daadwerkelijke overdrachten van bedragen worden op het formulier geregistreerd. Overweeg hoe de waarborgsom wordt weerspiegeld in de BU.
Algemene aannemer
Boekhouding in dergelijke gevallen omvat het gebruik van rekening 62 om de bedragen van de inhoudingen weer te geven. Als de klant tijdens de aanbetaling tekortkomingen in het werk ontdekt, is hij verplicht een claim in te dienen en te eisen: de tekortkomingen op te heffen, de kosten te compenseren of de kosten van de bestelling te verlagen (artikel 723 van het burgerlijk wetboek). De claim wordt in een afzonderlijk document opgesteld en moet in de besturingseenheid worden weerspiegeld door de volgende transacties:
- DT62 KT90 - de klant accepteerde de klus.
- DT90 CT 68 - btw in rekening gebracht.
- DT51 KT62 - betaling met aftrek wordt vermeld.
- DT91 KT76 - de claim wordt erkend.
- DT76 KT62 - claim betaald.
klant
Claims moeten worden weerspiegeld in de BU van de klant met de volgende berichten:
- DT76.2 KT60 - claim.
- DT50 KT76.2 - tevredenheid van de claim door de hoofdaannemer.
- DT20 KT76.2 - afschrijving van niet-opgenomen bedragen.
Leveringscontracten
Soms worden borgsommen gebruikt bij verkooptransacties. De klant treedt op als koper en de leverancier als uitvoerder. Het leveringscontract schrijft de kwaliteit van de goederen, de leveringsvoorwaarden, de deadline voor het ontvangen van producten en compensatiebetalingen voor. Koper doet vooruitbetaling. Tegelijkertijd begint het proces voor het afgeven van een bankgarantie. De leverancier vraagt de bank om de solvabiliteit van de klant te controleren. Als de financiële toestand van de klant geen vragen oproept, geeft de leverancier de goederen zonder geld vrij en wacht op volledige betaling. De klant ontvangt een uitgestelde betaling en betaalt de schuld pas terug bij ontvangst van het product.