Categorieën
...

GPC / SEC: belastingen en premies

Er zijn verschillende verschillen tussen arbeids- en civielrechtelijke contracten, waaronder de beginselen van belastingheffing en premies. Een GPC-overeenkomst kan worden gesloten tussen burgers en organisaties. Deze overeenkomst betreft de uitvoering van de transactie, waarvan de directe deelnemers de klant en de aannemer zijn.

definitie

Het concept van deze vorm van civiel contract is vastgelegd in het burgerlijk wetboek. Volgens artikel 420 verwijst de term naar een contract gesloten tussen twee of meer personen, en waarin de rechten en plichten van de partijen worden vastgelegd, de regels voor het wijzigen of beëindigen van aansprakelijkheid. De voorwaarden van de GPC-overeenkomst worden vrijwillig bepaald door alle deelnemers, behalve wanneer dergelijke voorwaarden zijn voorgeschreven door de wet of andere wettelijke documenten.

De GPC-overeenkomst is een zeer populaire rechtsvorm, omdat deze volledig overeenkomt met de aard van onroerendgoed- en niet-eigendomsrelaties die worden gereguleerd door het burgerlijk recht in de categorie verhandelbare goederengeld. Dergelijke juridische relaties impliceren de onafhankelijkheid en het initiatief van beide entiteiten. Bovendien worden de GPC-verdragen niet gekenmerkt door de imperativiteit van wettelijke regelgeving.

Op het eerste gezicht verschilt een civiel contract niet veel van een arbeidscontract. Beide documenten zijn vormen van het tot stand brengen van economische relaties tussen twee onderwerpen van juridische relaties. Beide soorten overeenkomsten stellen de deelnemers bovendien in staat hun wederzijdse rechten en plichten te bepalen en te coördineren, rekening houdend met de behoeften van de markt, de individuele behoeften van consumenten en de mogelijkheden van tegenpartijen. Partijen bij arbeids- en civiele contracten zijn verplicht belastingen en premies te betalen.

Particulieren en rechtspersonen die een GPC-overeenkomst zijn aangegaan, betalen volledig belasting. Aangezien een civielrechtelijke transactie de ontvangst van inkomsten door een van de partijen inhoudt en eventuele winst belastbaar is, is de deelnemer aan dergelijke rechtsverhoudingen verplicht de overeenkomstige vergoedingen aan de staatskas te betalen. Naast belastingbetalingen is ook geen van de onderwerpen van een civielrechtelijke overeenkomst vrijgesteld van het betalen van verzekeringspremies aan het Sociaal Verzekeringsfonds.

betaling door gpx belastingen

Wat is het verschil met een arbeidsovereenkomst

Vergeleken met de contractuele relatie die ontstaat tussen de werkgever en de werknemer tijdens de registratie van het werkboek, zijn een aantal privileges kenmerkend voor de GPC. Dit is de belangrijkste reden waarom werkgevers voor deze vorm van overeenkomst kiezen. Soms is het gewoon niet winstgevend voor een klant om werknemers officieel te aanvaarden voor werk in de staat, daarom wordt een GPC / SEC-contract gesloten. In dit geval wordt de werkgever echter geconfronteerd met een zware boete, omdat de aannemer krachtens een civielrechtelijke overeenkomst geen werknemer kan zijn. Naast sancties kan van een rechtspersoon worden geëist dat hij toeslagen op niet-verwerkte betalingen op GPC uitvoert (belastingen, verzekeringspremies, rente, enz.).

De principes van regulering van arbeidsrelaties zijn vastgelegd in de arbeidswetgeving van Rusland. Transacties die worden afgesloten op basis van een civielrechtelijke overeenkomst worden gereguleerd door het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie, maar de inkomsten die worden ontvangen als gevolg van de transactie worden ook belast. De GPC-overeenkomst heeft ook andere functies:

  • het doel van de voorbereiding ervan kan de vervulling zijn van verplichtingen uit hoofde van een contract, het verlenen van diensten of de overdracht van eigendom voor een bepaalde tijd;
  • gebrek aan voorwaarden die van toepassing zijn op een arbeidsovereenkomst (vast salaris, personeelstabel, rooster, naleving van interne voorschriften);
  • betaling vindt alleen plaats bij voltooiing van de werkzaamheden of het verlenen van diensten, na voltooiing en ondertekening van het acceptatiecertificaat;
  • de duur van de relatie is beperkt tot een specifieke periode.

Welke betalingen zijn vereist?

Ongeacht het door de klant gekozen belastingstelsel, is betaling door GPC van belastingen een integrale verplichting van elke entiteit. In de regel is de belastingbetaler de partij bij het contract die de feitelijke uitvoerder is, dat wil zeggen de persoon die de inkomsten ontvangt. In aanwezigheid van een geldige GPC-overeenkomst worden belastingen meestal door een persoon onafhankelijk betaald. Het bedrag van de kosten dat moet worden betaald aan de staatsbegroting wordt bepaald door de voorwaarden van de overeenkomst. Bovendien moeten zowel particulieren als individuele ondernemers belastingen en bijdragen betalen in het kader van de GPC-overeenkomst. In beide gevallen is het noodzakelijk om inkomstenbelasting en verzekeringspremies te berekenen (sociale verzekering en pensioenverzekering).

PPC-contract dat belasting betaalt

Na de definitieve uitvoering van de overeenkomst van civielrechtelijke aard kan de werkgever (hij is de klant) zelfstandig belasting betalen, maar deze voorwaarde moet duidelijk in de tekst van de overeenkomst worden vermeld. Dit omvat ook de verzekering van de aannemer tegen ongevallen, verwondingen, beroepsziekten die op het grondgebied van de onderneming zijn ontvangen.

Het is niet nodig om verzekeringspremies alleen te betalen of in te houden als:

  • de GPC-aannemer is een rechtspersoon;
  • werkzaamheden verricht of diensten verleent aan een buitenlandse burger of staatloze buiten het grondgebied van de Russische Federatie (artikel 422, artikel 15 422 van het belastingwetboek van de Russische Federatie);
  • we hebben het over tijdelijke handicaps en moederschap.

Als de contractant bovendien een vergoeding van de klant ontvangt voor zijn uitgaven, wordt dit bedrag in mindering gebracht op de belastinggrondslag voor GPC.

Soorten overeenkomsten

Het civielrechtelijke contract kan een andere vorm aannemen. Dit wordt bepaald door de omvang van het werk of de diensten, waarvoor de klant zich tot de aannemer wendt. Gewoonlijk kunnen twee categorieën overeenkomsten worden onderscheiden: contractering en dienstverlening.

In het eerste geval is het voorwerp van het contract het werk of de gespecificeerde hoeveelheid werk dat de aannemer moet verrichten voor een vast honorarium, waarna hij zich bij de belastinginspectie moet melden over de winst die is ontvangen onder de GPC-overeenkomst. Welke belastingen in elk geval moeten worden betaald, is afhankelijk van de contractvoorwaarden.

Door een overeenkomst te sluiten over het verlenen van diensten, verbindt de contractant zich ertoe specifieke diensten te verlenen. De klant wordt berekend op basis van de resultaten van het verrichte werk of doet een voorschot, indien dit is voorzien in de GPC-overeenkomst.

Welke belastingen moeten aan de aannemer worden betaald

Als de GPC-contractant een individu is, moet de winst normaal worden belast. Voor aannemers van belastingbetalers zijn standaardtarieven van 13 of 30% van toepassing. Wie betaalt belastingen onder een GPC-overeenkomst? Het antwoord werd hierboven gegeven: de persoon moet zich onafhankelijk melden bij de belastinginspectie, als de tekst van de overeenkomst tussen de aannemer en de klant niet vermeldt dat alle betalingen door de werkgever worden gedaan. In dit geval verwerft de contractant de status van niet-personeelslid om belastingen en bijdragen te betalen waarvoor, in overeenstemming met Art. 208 van het belastingwetboek, moet een belastingagent zijn, dat wil zeggen een klantbedrijf.

Welke belastingen worden geheven op het GPC-contract?

De vergoeding die een individu ontvangt voor het verrichte werk wordt niet volledig belast door inkomstenbelasting. Naar analogie van een arbeidscontract heeft de contractant het recht om belastingaftrek te gebruiken. De voorwaarden voor het toepassen van de "korting" zijn voorgeschreven in artikel 210 van de Russische belastingwetgeving. Bovendien wordt de belastinggrondslag vóór het gebruik van het recht op aftrek verminderd met het bedrag van de kosten die de aannemer moest maken. Hiertoe moeten alle cheques, ontvangsten en vrachtbrieven worden verstrekt waaruit blijkt dat de contractant zijn eigen middelen heeft gebruikt.

Voorwaarden voor aftrek

Nu zullen we uitzoeken welke belastingen we op GPC moeten betalen en wie het recht heeft om op deze betalingen te besparen. Allereerst kunnen personen met kinderen ten laste rekenen op een aftrek. Een dergelijk voorrecht is echter alleen geldig als het jaarinkomen van de belastingbetaler niet hoger is dan 350 duizend roebel. Zoals voor alle andere aftrekposten die worden gereguleerd door het belastingwetboek van de Russische Federatie, kunnen deze worden toegepast op de belastinggrondslag voor een beperkte geldigheidsduur van het contract. In dit geval is de vergoeding vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Anders wordt een "korting" berekend voor het betalen van belastingen onder de GPC-overeenkomst, waarbij de enige eigenaar de contractant is met instemming van de partijen. Er worden geen betalingen op grond van een civielrechtelijke overeenkomst opgebouwd, aangezien de status van een individuele ondernemer op zichzelf het onderhoud van de juiste maandelijkse, driemaandelijkse en jaarlijkse winstrapporten inhoudt. Volgens het gebruikte belastingstelsel en het rapportageschema voor belasting- en verzekeringsstructuren verricht de ondernemer zelf de vereiste betalingen. De mogelijkheid om een ​​aftrek toe te passen, is afhankelijk van het specifieke belastingregime dat door de individuele ondernemer wordt gebruikt. Zo zijn bijvoorbeeld particuliere ondernemers die werken aan de "vereenvoudiging" vrijgesteld van inkomstenbelasting. Bijgevolg hebben ze geen reden om inhoudingen op commerciële activiteiten te ontvangen.

Classificatie van belastingaftrek

Bij het betalen van inkomstenbelasting moet u zich laten leiden door hoofdstuk 23 van de belastingwetgeving. Deze sectie bevat bepalingen die bepalen welke belastingen op de GPC aan de contractant moeten worden betaald, evenals de procedure voor de berekening ervan. De huidige wettelijke normen voor het vermogen om bepaalde belastingaftrek te ontvangen, worden hier ook gepresenteerd. Om het bedrag van de belastinggrondslag te verlagen, moet de belastingbetaler een aanvraag indienen voor de uitoefening van zijn recht om een ​​aftrek voor de klant te ontvangen.

gpx belastingen

professioneel

Dit soort aftrek maakt het mogelijk om gedeeltelijk vrij te stellen van GPC-belastingen aan uitvoerende kunstenaars die kosten moesten maken bij het uitvoeren van werkzaamheden of het verlenen van diensten die in het contract zijn gespecificeerd. Artikel 221 van het belastingwetboek van de Russische Federatie stelt duidelijk dat de belastinggrondslag kan worden verlaagd in geval van schriftelijk bewijs van de gemaakte kosten. Als een individuele of individuele ondernemer kan aantonen dat de uitgave van eigen vermogen een noodzakelijke maatregel was om te voldoen aan de verplichtingen uit de overeenkomst.

Het is dus mogelijk om het geld terug te geven dat is uitgegeven tijdens de reis die nodig is voor de uitvoering van werkzaamheden onder de GPC-overeenkomst. Wat de belasting zal zijn na aftrek, hangt af van het verschil tussen de totale inkomsten ontvangen voor de voltooide transactie en het uitgegeven eigen vermogen. In tegenstelling tot arbeidsrelaties is de mogelijkheid om de contractant op zakenreis te sturen met vergoeding door de werkgever voor reis-, verblijf- en andere kosten niet van toepassing op een civielrechtelijke overeenkomst.

contract gpx belastingen en toeslagen

standaard

Voor deze belastingaftrek moet de aannemer rechtstreeks contact opnemen met de belastingdienst. Een individuele of individuele ondernemer die al een belasting van 13% heeft betaald, heeft recht op terugbetaling van inkomstenbelasting die is betaald op grond van een civielrechtelijke overeenkomst. Individuele ondernemers die zich bezighouden met ondernemersactiviteiten onder het vereenvoudigde belastingregime hebben geen recht op belastingaftrek.

Dit type voorkeur wordt bepaald door Art. 218 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. In overeenstemming met deze norm kunnen Tsjernobyl-veteranen, veteranen van de Grote Patriottische Oorlog en andere militaire operaties, Helden van de USSR, mensen met een handicap en militair personeel aanspraak maken op een aftrek. Een volledige lijst van burgers die recht hebben op een uitkering van 500 tot 3000 roebel. voor elke maand van het belastingtijdvak, aanwezig is in het opgegeven document.Uitvoerders onder de GPC-overeenkomst met minderjarige kinderen en kinderen met een handicap hebben ook het recht om te profiteren van de belastingaftrek op basis van een schriftelijke aanvraag en documenten die het recht op een uitkering bevestigen.

sociaal

Welke belastingen worden op de GPC geheven? Zoals reeds opgemerkt, moet de aannemer inkomstenbelasting betalen ten belope van 13% van de winst. Particulieren en particuliere ondernemers die hun eigen middelen voor het belastingtijdvak hebben uitgegeven aan:

  • liefdadigheid (maar niet meer dan 25% van het totale jaarinkomen);
  • onderwijs, inclusief het onderwijs voor hun kinderen jonger dan 23 jaar;
  • behandeling, inclusief de kosten van medische zorg voor kinderen, echtgenoot, ouders;
  • pensioenbijdragen aan niet-overheidsfondsen en aanvulling van het gefinancierde deel van het pensioen.

eigenschap

Het wordt toegepast op personen die onroerend goed hebben verkocht of verworven tijdens de duur van de arbeidsovereenkomst. Volgens de wet kan dit soort belastingaftrek alleen worden verstrekt door werkgevers. Personen die een arbeidsovereenkomst zijn aangegaan, hebben recht op een vergoeding voor persoonlijke inkomstenbelasting, zowel aan het einde van het belastingtijdvak als gedurende het gehele belastingtijdvak. Volgens de GPC-overeenkomst met een persoon heeft de klant echter niet het recht om de uitvoerder te vergoeden voor belastingen, zelfs niet als hij een belastingagent is.

Over premies

Nu we hebben geleerd over welke belastingen GPC is onderworpen, is het tijd om over te gaan naar het volgende type verplichte betalingen. Naast inkomstenbelasting is de plicht van de aannemer bijdragen aan verschillende organisaties. Op basis van civielrechtelijke en arbeidsovereenkomsten zijn vaste tarieven van toepassing voor de berekening van het bedrag van de verzekeringspremies. Verplichte sociale betalingen voor particulieren worden als volgt berekend:

  • 22% van het volledige bedrag van de beloning, rekening houdend met inkomstenbelasting, wordt overgedragen aan het pensioenfonds van Rusland. Dit jaar is de omvang van de verzekeringsbasis 1.021.000 roebel. Als de winst hoger is dan dit bedrag, wordt een extra 10% in rekening gebracht.
  • 5,1% - sociale belasting, die naar de fondsen van verplichte ziektekostenverzekering gaat.
  • 2-14% - het bedrag wordt berekend afhankelijk van de mate van bedreiging voor de gezondheid en het risico bij het uitvoeren van werk of arbeidsomstandigheden van de aannemer.
contract uh wat belastingen

Wat betreft de verzekering voor tijdelijke invaliditeit en letsel, betaalt de organisatie dit soort bijdragen alleen uit de vergoeding van de aannemer onder de GPC-overeenkomst wanneer dit uitdrukkelijk in de tekst van de overeenkomst wordt vermeld. Als de activiteit waarin de klant zich specialiseert, het gebruik van preferentiële tarieven voor verzekeringspremies in het kader van civielrechtelijke contracten inhoudt, zijn de voorkeuren ook van toepassing op de berekening van betalingen aan de staatsbegroting.

Tegelijkertijd is het belangrijk om te begrijpen dat klanten verzekeringspremies niet inhouden en overdragen ten voordele van de fondsen, maar naar de rekening van de belastingdienst. Verzekeringsbijdragen en GPC-belastingen met een individu worden alleen betaald als de bestaande overeenkomst de verplichting inhoudt om contractwerk uit te voeren of unieke, auteursrechtelijk beschermde diensten aan te bieden. Als een civielrechtelijke overeenkomst wordt opgesteld op basis van een pachtovereenkomst of een lening in contanten, worden sociale bijdragen niet overgedragen naar de gemeentelijke begroting.

In tegenstelling tot het contract heeft de transactie, die niet alleen betrekking heeft op het verlenen van diensten, maar ook op de overdracht van eigendomsrechten, enkele kenmerken tijdens de uitvoering. De clausule van de overeenkomst over de ontvangst van inkomsten van de klant moet dus in twee regels worden verdeeld: de eerste geeft de beloning aan die aan belastingen en bijdragen is onderworpen, de tweede geeft financiële inkomsten aan waarvoor geen kosten in rekening worden gebracht.

Wie kan aanspraak maken op een verlaging van de verzekeringsbasis

Zoals in het geval van belastingen, kan bij het berekenen van het bedrag waarvan verzekeringspremies worden afgetrokken en overgedragen, de basis worden verlaagd door de door de contractant gemaakte kosten in mindering te brengen. Meestal ontstaat een dergelijke behoefte in de aanwezigheid van geformaliseerde relaties in het kader van een overeenkomst waarbij royalty's worden betaald of intellectuele eigendomsrechten worden verworven. Elke, zelfs de kleinste uitgave, moet bewijsstukken hebben. Als de contractant niet de mogelijkheid heeft om alle cheques, facturen en andere betalingen te verstrekken, biedt de belastingwetgeving de mogelijkheid om niet-bevestigde extra kosten af ​​te schrijven in de volgende procentuele ratio:

  • tot 20% op literatuur van de kunst of wetenschappelijk genre;
  • tot 25% bij het schrijven van muziek;
  • niet meer dan 30% bij het maken van sculpturen, illustraties, foto's;
  • tot 30% op financiering gericht op de modernisering van de productiesector;
  • Maximaal 40% bij het maken van sculpturale en decoratieve werken, het verwerken van muziekwerken voor films, ensceneringen, opera, showballet, enz.

Kenmerken van belastingrapportage onder een GPC-overeenkomst

De sluiting van een civielrechtelijke overeenkomst vereist de instemming van beide partijen om de verplichte vergoedingen in te houden en over te dragen aan de Federale Belastingdienst. Naast fiscale rapportage dient een klant met de status van een rechtspersoon rapporten in bij het Pensioenfonds van Rusland in de vorm van SZV-M. Dit document geeft niet alleen voltijdse werknemers aan, maar ook uitvoerders onder GPC-overeenkomsten. Tegelijkertijd is het belangrijk om te overwegen dat onjuiste informatie in het rapport de basis vormt voor het heffen van hoge boetes aan de belastingagent, omdat de instructie niet voorziet in de correctie van fouten in dit document.

belastingen onder een SEC-overeenkomst met een persoon

Volgens een soortgelijk principe worden rapporten verzonden in de vorm van SZV-STAZH. Een reeks documenten wordt uiterlijk op 1 maart van het lopende jaar naar de FIU gestuurd voor de vorige rapportageperiode. Bovendien wordt de informatie verstrekt over gestandaardiseerde vormen van strikte rapportage die geschikt zijn voor elk individueel formulier.

De uitvoering van civiele contracten verdient meer de voorkeur voor werkgevers, omdat hij bij het sluiten van een arbeidsovereenkomst met een werknemer de mogelijkheid verliest om de verzekerings- en belastinggrondslagen te verminderen en om te besparen op de betaling van de aan de gemeentelijke begroting overgedragen inkomstenbelasting.

Tegelijkertijd stellen deze privileges gewetenloze ondernemers in staat om het systeem van civielrechtelijke relaties te gebruiken om belastingen te ontwijken. Als een dergelijke overtreding wordt bevestigd, krijgt de ondernemer duizenden boetes te betalen. Daarom moeten zowel de aannemer als de klant tijdens de uitvoering van het GPC-contract de bewoordingen en voorwaarden die in het document beschikbaar zijn zorgvuldig bestuderen.


Voeg een reactie toe
×
×
Weet je zeker dat je de reactie wilt verwijderen?
Verwijder
×
Reden voor klacht

bedrijf

Succesverhalen

uitrusting