Documentatie van de audit stelt u in staat om een basis te vormen om conclusies te trekken over de juistheid van de procedure en de toereikendheid, professionaliteit, nauwkeurigheid van de acties van de auditors die het evenement hebben geïmplementeerd. Uit de documenten die tijdens de audit zijn opgesteld, kunt u de benodigde hoeveelheid gegevens krijgen voor de analyse van auditactiviteiten en de evaluatie ervan.
Documentatie van de audit stelt u in staat controle over de controle te vestigen, ongeacht of er een interne audit was georganiseerd of dat er een externe organisatie bij betrokken was. Als de conflictsituatie de rechtbank heeft bereikt, zijn het de papieren die tijdens de controle zijn gevormd die zullen helpen om hun positie in de staatsinstantie te verdedigen, zelfs als de klant ervan overtuigd is dat de dienst onvoldoende is verleend.
Documentatie: audit en papier
Het is onaanvaardbaar het ontwerp van officiële documenten te verwaarlozen. Een van de hoofdtaken van een auditspecialist is om zorgvuldig op de vastgestelde manier informatie te verzamelen die op zijn minst van enig belang is voor de conclusie, evenals een die kan worden gebruikt om iemands positie te bewijzen. Bovendien moet eraan worden herinnerd dat voor de uitvoering van de audit federale normen zijn ingevoerd waaraan onmiskenbaar moet worden voldaan. De juiste en correcte documentatie van de audit, de werkdocumenten van de auditor dienen als bewijs van de naleving van de regels die op het niveau van de staat zijn vastgesteld, wat zal helpen om uw belangen te beschermen in geval van een conflict met de klant.
Door documentatie is het gebruikelijk om dergelijke materialen, documenten die tijdens de controle zijn gevormd, te begrijpen waaraan de auditor heeft gewerkt. Dit omvat ook gegevens die door de klant aan de auditor zijn verstrekt en die door een specialist zijn opgeslagen, zoals vereist door de verificatievoorwaarden. In dit opzicht heeft het documenteren van de audit van een kleine onderneming dezelfde vereisten als het werken met een middelgrote en grote onderneming.
Verwaarlozing is onaanvaardbaar!
Waarom omvat de organisatie van de audit altijd werkplanning met een enorme hoeveelheid officiële papieren? Er zijn verschillende redenen voor een dergelijke workflow en officieelheid die zijn overgenomen door specialisten en bedrijven die inspecties organiseren.
Als de auditor een auditplan en werkdocumentatie kan verstrekken op basis waarvan een definitieve conclusie is getrokken, betekent dit dat de audit op een hoogwaardige en volledige manier is uitgevoerd. Maar in het geval dat er tijdens de audit geen werkdocumentatie werd gevormd, zeggen ze dat de controle "nep" was. We kunnen er vanuit gaan dat het auditrapport letterlijk helemaal opnieuw is gemaakt. Als een dergelijke positie voor de rechtbank kan worden aangetoond, verliest het bedrijf zijn vergunning voor auditactiviteiten.
Belangrijke aspecten
De opgegeven reden is niet de enige, die de kwestie van het documenteren van de controle zorgvuldig moet behandelen. Het is dus de aanwezigheid van officiële documenten die het mogelijk maakt om te controleren hoe efficiënt, efficiënt de persoon die verantwoordelijk is voor de audit zijn taken heeft uitgevoerd. Supervisors kunnen de voortgang van het werk volgen en maatregelen nemen, afhankelijk van de indicatoren.
Als een economische entiteit niet tevreden was met het auditrapport, kan de documentatie die in de workflow wordt gegenereerd een sleutelfactor zijn om de positie te verdedigen. In sommige gevallen volstaat het om deze documenten te presenteren om de conclusies te onderbouwen, in andere zal het nodig zijn om hun zaak voor de rechtbank te bewijzen.Er moet aan worden herinnerd dat de rechtbank een nogal bureaucratische instantie is, die veel aandacht besteedt aan het feit of alle papieren tijdig zijn opgesteld. Dat wil zeggen dat het auditplan en andere documenten een beslissend aspect kunnen zijn, wat de geldigheid van het auditbedrijf bewijst.
Waar moet je nog meer op letten?
Controlestandaarden, auditdocumentatie zijn niet toevallig uitgevonden. Het is een grondige, attente, zorgvuldige benadering van papierwerk waarmee de grootste optimalisatie van de workflow kan worden bereikt, dat wil zeggen om de inspanningen te minimaliseren, de tijd die het personeel besteedt aan de geplande activiteiten. Als de documenten gestandaardiseerd zijn, systematisch worden uitgevoerd, zonder belangrijke punten te missen, kan de auditor snel alle informatie erin verwerken, analyseren en een nauwkeurig, betrouwbaar resultaat geven.
Tegelijkertijd heeft de auditor in elk geval het recht om te beslissen welke hoeveelheid documentatie van het werkproces nodig is en wat een onnodige verspilling van tijd zal worden. Tegelijkertijd wordt rekening gehouden met normen voor auditdocumentatie, maar de sleutel is professionele mening, "instinct". De onderzoeker overweegt een groot aantal vragen tijdens het werkproces en volgens de regels is het niet nodig om ze allemaal in de documentatie te weerspiegelen. Documentatie bestaat alleen uit belangrijke, belangrijke aspecten.
Officiële positie
De auditcriteria werden voor het eerst opgesteld in 2006, toen de internationale controlestandaarden van kracht werden. Zelfs toen werd aangegeven dat de documentatie van de controle zodanig was uitgevoerd dat het oordeel van de auditor naar behoren was uitgedrukt en dat er bewijsmateriaal voor de controle was in overeenstemming met internationale normen, toepasselijke wetten en vereisten. De eisen zelf in de bijgewerkte norm werden herzien in de richting van aanscherping. Zoals de auteurs van de innovaties hebben uitgelegd, is dit gedaan om de kwaliteit van de uitgevoerde controles te verbeteren.
Naast het hoofddoel, dat wil zeggen het verbeteren van de kwaliteit, het bijwerken van de vereisten, waren er ook een aantal extra, waarvan de verwezenlijking mogelijk leek te zijn door de verbetering van het documentbeheersysteem tijdens inspecties. In het bijzonder konden de auditors de verantwoordelijkheid voor de uitgevoerde taken volledig dragen, zich hiervan bewust zijn en ook hun positie bewijzen als de vertegenwoordiger van de klant het niet eens is. Aangezien documentatie wordt uitgevoerd in alle fasen van de uitvoering van het werk, zijn de tijdens het proces gegenereerde rapporten vrij compleet en geven ze een idee van de mate van voltooiing van taken, wat belangrijk is voor zowel de huidige audit als voor het verzamelen van nuttige ervaringen in de toekomst. Als het auditteam de mogelijkheid heeft om samen te werken met een meer ervaren specialist op dit gebied, ontvangt het via de documenten die tijdens het werkproces worden gegenereerd, een kwalitatieve beoordeling door een derde partij van de taak die het heeft voltooid.
Werkaspecten
Als u zich wendt tot de officiële aanbevelingen over het formaat en het formaat van de auditdocumentatie die het werkproces weerspiegelt, kunt u blijvend advies vinden om onnodige documenten uit archieven uit te sluiten. In het bijzonder is het niet nodig om projecten op te slaan die in de loop van het werk door meer geavanceerde projecten zijn vervangen; het is niet nodig om kopieën van rapporten op te slaan die vervolgens opnieuw zijn uitgevoerd, opnieuw zijn geformuleerd. Conclusies, records die geen nuttige informatie bevatten, inclusief voorlopige bevindingen, zijn ook uitgesloten van de archieven. Het is niet nodig om in de toekomst gecorrigeerde documenten op te slaan, evenals extra exemplaren.
Het opstellen van documenten met betrekking tot de audit is geen gemakkelijke taak, daarom wordt het aanbevolen om het te vertrouwen aan ervaren auditors met kennis van de regels voor documentbeheer en kantoorwerk.Tegelijkertijd zijn de papieren zo samengesteld dat zelfs de specialist die niet rechtstreeks aan de audit heeft deelgenomen conclusies uit de documentatie kon trekken over de kenmerken van het evenement. Het volume van het uitgevoerde werk, hun aard en de tijd die eraan wordt besteed, moet duidelijk zijn. Zorg ervoor dat u de resultaten, het bewijsmateriaal en de conclusies weerspiegelt om de procedure te verkrijgen. Het wordt belangrijk geacht om de belangrijke aspecten die tijdens de audit zijn verschenen, evenals de resultaten die tijdens hun onderzoek zijn verkregen, te registreren.
Maximale aandacht voor alles wat belangrijk is
Correct, professioneel samengestelde documentatie bevat noodzakelijkerwijs een dergelijke hoeveelheid informatie waaruit het mogelijk is om een duidelijk verificatieplan te vormen, de uitvoering van werktaken te volgen en een conclusie te trekken die de werkelijke situatie in het bestudeerde economische subject weerspiegelt. De documentatie moet informatie bevatten die duidelijk bevestigt dat de audit is uitgevoerd, rekening houdend met de wetten, vereisten, regelgevende en rechtshandelingen die van toepassing zijn op dit gebied van dienstverlening in ons land.
Audit: een delicate kwestie
Een van de belangrijke taken van de auditor die verantwoordelijk is voor de documentatie van de workflow is niet alleen om de audit volledig te waarborgen met officiële documenten, maar ook om deze op tijd en zonder vertraging te organiseren. Zodra een specifieke fase van het werk begint, wordt er een document voor hem opgesteld met alle gegevens voor deze stap. Tegelijkertijd kan de documentatie die de fase beschrijft, in drie groepen worden verdeeld: gevormd aan het begin van het werk, in het proces, aan het einde van de verificatiestap. Op het moment van ontvangst van het auditrapport door de klant moeten alle documenten in alle stadia gereed zijn, opgesteld volgens de regels van documentbeheer die in de staat van kracht zijn.
Is het belangrijk of niet?
Uit de normen volgt dat alleen die gegevens die op de voorgeschreven manier zijn gedocumenteerd, significant zijn. De mondeling door de auditor aan de klant verstrekte informatie vormt geen bevestiging dat de order is uitgevoerd. Mondelinge bevindingen kunnen geen auditoordeel zijn. Tegelijkertijd is het toegestaan mondelinge toelichtingen en verduidelijkingen te geven van de gegevens die in het schriftelijke advies zijn vermeld.
De werkdocumentatie bevat gegevens die als bewijs zijn geclassificeerd. Ze worden beschouwd als de primaire informatiebronnen op basis waarvan een conclusie wordt getrokken. Dergelijke certificaten kunnen worden gebruikt bij het genereren van belastingaangiften en bij het verwerken van andere effecten in verschillende gevallen.
Wij repareren alles!
Wanneer de auditor documentatie opstelt die de workflow beschrijft, is zijn taak om alle belangrijke aspecten gedetailleerd te beschrijven. Bij het karakteriseren van de procedures, schrijft de specialist hun aard, tijdslimieten voor de uitvoering, de schaal van de uitgevoerde, gegevens over wie aan de taak heeft gewerkt. Tegelijkertijd wordt ervan uitgegaan dat hogere posten het werkproces bij elke stap beheersen, en het is niet verplicht om overal bewijs van dit feit in te voeren.
De juiste benadering van personeel is de sleutel tot succes
Het bijhouden van documentatie die het verificatieproces van een economische entiteit beschrijft, begint op het moment dat een klantvertegenwoordiger een sollicitatiebrief naar het adres van het auditbedrijf stuurt. De aannemer zal een verantwoordelijke auditor aanwijzen die de leidende specialist in deze taak zal zijn. Het is zijn verantwoordelijkheidsgebied - het documenteren van de audit in het kader van de samenwerking met een bepaalde klant. Assistenten worden meestal direct toegewezen om de hoofdauditor bij te staan, die alleen verantwoordelijk is voor het aansturen van het personeel. Maar een dergelijk schema wordt vooraf overeengekomen met het managementteam en daarvoor wordt toestemming verkregen. Een speciale aanpak wordt toegepast als het auditbedrijf een groot aantal orders heeft, wat leidt tot een verhoogde werklast van toonaangevende specialisten.In een dergelijke situatie is het mogelijk om het werk alleen aan assistenten toe te vertrouwen als er betrouwbare informatie is over hun hoge professionaliteit.