Detailhandel is een populaire activiteit. Ondernemers en bedrijven verkopen verschillende goederen aan particulieren die eindverbruiker zijn. Bij het uitvoeren van deze activiteit is het belangrijk om correct het optimale belastingregime te selecteren dat zorgt voor de betaling van een kleine hoeveelheid contant geld aan de begroting, daarom wordt het meestal gekozen voor deze USN of UTII. Detailhandel met de juiste keuze van het belastingstelsel kan een hoog inkomen opleveren.
Het concept van UTII
Deze modus wordt meestal gekozen bij activiteiten op het gebied van detailhandel. IE op UTII kan zelfstandig belasting berekenen en aangiften opstellen.
Het regime is vrijwillig voor de overgang. Het belastingbedrag is afhankelijk van de basisrendabiliteit en de fysieke indicator.
UTII Gebruiksvoorwaarden
De regels voor het toepassen van deze modus zijn onder meer:
- de voorwaarden voor het gebruik ervan worden gegeven in hfst. 26.3 Belastingcode;
- IP en bedrijven kunnen het regime gebruiken;
- toegestaan de overgang naar UTII bij het werken op het gebied van retail, maar de grootte van de winkel mag niet meer zijn dan 150 vierkante meter. m .;
- het bedrijf mag niet meer dan 100 mensen in dienst hebben en het aandeel van andere organisaties mag niet meer dan 25% bedragen;
- bij de keuze voor UTII zijn bedrijven en ondernemers vrijgesteld van de noodzaak om andere soorten belastingen te betalen die worden weergegeven door inkomstenbelasting, inkomstenbelasting en btw;
- bij het berekenen van de belastinggrondslag wordt rekening gehouden met vermoedelijke winstgevendheid, bepaald op wetgevend niveau;
- in elke regio worden speciale correctiecoëfficiënten toegepast, met behulp waarvan de hoogte van de vergoeding kan stijgen of dalen;
- de belasting wordt driemaandelijks betaald en ook om de drie maanden wordt een belastingaangifte ingediend bij het filiaal van de Federale Belastingdienst volgens het geselecteerde regime;
- fondsen worden betaald tot de 25e dag van de maand volgend op een bepaald kwartaal;
- de rentevoet voor dit regime is 15%.
Bij UTII zal de detailhandel alleen hoge winsten opleveren als de omzet aanzienlijk is en de grootte van de winkelruimte klein is. De hoogte van de vergoeding is ongewijzigd, omdat deze afhankelijk is van de basisrendabiliteit en de fysieke indicator, vertegenwoordigd door de grootte van de winkelruimte. Zelfs als een zakenman geen winst ontvangt, moet hij nog steeds belasting betalen.
De nuances van het gebruik van het vereenvoudigde belastingstelsel
Als retail is gepland zonder UTII, kiezen ondernemers meestal voor STS. Deze modus heeft de volgende kenmerken:
- de regels voor het berekenen en betalen van de vergoeding staan in hoofdstuk. 26.2 Belastingcode;
- belastingbetalers zijn vrijgesteld van het betalen van vele andere belastingen, daarom vermelden zij alleen de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel;
- Zowel ondernemers als eigenaren van grote bedrijven kunnen profiteren van het regime;
- toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel is niet toegestaan als er meer dan 100 mensen in de staat zijn of een omzet van meer dan 150 miljoen roebel. per jaar;
- ondernemers kiezen onafhankelijk of zij 6% van alle contante ontvangsten of slechts 15% van de nettowinst aan het budget betalen;
- als het systeem “Inkomen minus uitgaven” wordt gekozen, ontstaan er altijd moeilijkheden bij het berekenen van de belastinggrondslag;
- vooruitbetalingen worden een keer per kwartaal gedurende het jaar gedaan en de laatste betaling is volgend jaar verschuldigd;
- de aangifte wordt jaarlijks ingediend bij de Federale Belastingdienst, dit proces wordt bovendien door ondernemers uitgevoerd tot 30 april van het volgende jaar en bedrijven dienen documentatie in vóór 31 maart van dit jaar.
Vanwege de vereenvoudigde berekening en het gemak van rapportage, ondernemen ondernemers vaak al deze processen zelf, waardoor ze een aanzienlijk bedrag kunnen besparen op het loon van een ingehuurde accountant.
Overeenstemmingsmodi
Voordat hij in de detailhandel begint te werken, moet een ondernemer de kenmerken van de activiteit en de regels voor het registreren van een bedrijf of individuele ondernemer correct begrijpen. De meest gekozen voor retail UTII. De OKVED-code voor dit type activiteit is 47. Maar soms schakelen zakenmensen liever over naar het vereenvoudigde belastingstelsel.
De bovengenoemde belastingstelsels hebben de volgende overeenkomsten:
- belastingbetalers ontvangen vrijstelling van andere soorten vergoedingen gepresenteerd door persoonlijke inkomstenbelasting, btw of inkomstenbelasting;
- de overgang naar deze modi is vrijwillig, dus ondernemers of bedrijfseigenaren moeten onafhankelijk een aanvraag indienen bij de Federale Belastingdienst;
- Het gebruik van systemen is alleen toegestaan als het bedrijf minder dan 100 mensen in dienst heeft;
- het is toegestaan om deze modi te gebruiken bij het werken in de detailhandel.
Als er een kleine winkelruimte is, wordt UTII geselecteerd als detailhandel is gepland. Het gebied op UTII wordt weergegeven door een fysieke indicator die rechtstreeks van invloed is op de grootte van de verzameling. Daarom, hoe kleiner het gebied, hoe kleiner het bedrag dat driemaandelijks aan de staatsbegroting moet worden betaald.
verschillen
Meestal kiezen ondernemers tussen STS en UTII. Detailhandel wordt vertegenwoordigd door een eenvoudige en betaalbare activiteit, daarom wordt de berekening van elke belasting als gemakkelijk beschouwd. Voordat u een specifiek systeem kiest, wordt rekening gehouden met de verschillen die ertussen bestaan. Deze omvatten:
- eenmaal per jaar wordt een verklaring over het vereenvoudigde belastingstelsel ingediend en zal op de UTII driemaandelijks rapporten moeten worden opgesteld;
- er is geen nulrendement op UTII, dus zelfs als de ondernemer helemaal geen inkomsten heeft, moet hij de verschuldigde bedragen nog steeds overmaken naar de Federale Belastingdienst, maar met het vereenvoudigde belastingstelsel hangt de vergoeding volledig af van de ontvangen winst;
- een vereenvoudigd systeem kan worden toegepast op verschillende soorten activiteiten en UTII betaalt afzonderlijk betalingen voor verschillende werkgebieden;
- het proces van het bepalen van de belastinggrondslag en het berekenen van rechtstreekse betalingen is aanzienlijk verschillend;
- overgang naar UTII is alleen toegestaan op voorwaarde dat in de specifieke regio waar de ondernemer werkt, lokale autoriteiten het gebruik van dit regime toestaan.
Overschakelen naar elke modus is mogelijk bij registratie van een individuele ondernemer of bedrijf, evenals vanaf het begin van het kalenderjaar. Als u van STS naar UTII moet overschakelen, kunt u dit proces vanaf het begin van elke maand uitvoeren.
Voorbeeld van het berekenen van UTII voor ondernemers in de detailhandel
Voordat u een bepaald belastingregime kiest, moet u beslissen welk bedrag de staat volgens een of ander systeem moet betalen. Om dit te doen, is het raadzaam om voor elke modus berekeningen te maken. Aan de hand van het voorbeeld van het berekenen van UTII in de detailhandel, kunt u bepalen welke modus minder hoeft te betalen.
IP is bijvoorbeeld van plan om te beginnen met werkzaamheden in verband met de detailhandel in souvenirs. Om dit te doen, huurt hij een kamer met een oppervlakte van 35 vierkante meter. m. Het maandelijkse inkomen voor dit type activiteit is 450 duizend roebel. De kosten zijn gelijk aan 380 duizend roebel, daarom is de nettowinst 80 duizend roebel.
Het berekenen van UTII in de detailhandel is een eenvoudig proces. Hiervoor worden de volgende indicatoren in aanmerking genomen:
- de basisrendabiliteit van de retail is gelijk aan 1800 roebel. voor een vierkante meter;
- de fysieke indicator wordt weergegeven door het gebied van de kamer, daarom is het 35;
- de K1-coëfficiënt is 1,915 in 2019;
- belastingtarief - 15%;
- K2-coëfficiënt wordt afzonderlijk ingesteld door elke regio, maar indicator 1 wordt vaak gebruikt.
Op basis van de bovenstaande indicatoren wordt de UTII berekend voor individuele ondernemers in de detailhandel: belastingbedrag = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18.096,75 roebel. Het is dit bedrag dat moet worden overgemaakt naar het budget voor de maand waarin de ondernemer werkt. In het kwartaal zal de betaling gelijk zijn aan 54.290,25 roebel.
USN berekeningsvoorbeeld
Bovendien moet de omvang van de belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel worden berekend om te begrijpen welk regime in een bepaalde situatie voordelig zal zijn.
Als de STS "Opbrengsten" is geselecteerd, wordt 6% van alle kasontvangsten van de ondernemer berekend. Uit het vorige voorbeeld is het duidelijk dat het bedrijf 450 duizend roebel per maand ontvangt.
Het belastingbedrag is gelijk aan: belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel = 450.000 × 0,06 = 27.000 roebel. In het kwartaal zal 81 duizend roebel moeten worden overgedragen aan de staatsbegroting.
Als de STS "Inkomen minus uitgaven" wordt gebruikt, is het tarief 15%, maar het is alleen van toepassing op de nettowinst, wat 80 duizend roebel is. Daarom zal de vergoeding gelijk zijn aan: 80.000 × 15% = 12.000 roebel. 36 duizend roebel worden driemaandelijks betaald.
Wat is meer winstgevend?
Op basis van de bovenstaande voorbeelden kunnen we zeggen dat het het voordeligst is om de initiële inkomstenbelasting minus het vereenvoudigde belastingstelsel te gebruiken. Maar als de oppervlakte van het bedrijfspand kleiner was of de winst hoger, dan zou de toepassing van UTII passender zijn.
Daarom is het onmogelijk om precies te zeggen wat winstgevender is voor de detailhandel. Om dit te doen, moet u specifieke berekeningen maken met behulp van werkelijke gegevens.
Andere selectiefuncties
Bovendien wordt rekening gehouden met de volgende nuances:
- als de ondernemer een nieuwkomer in het bedrijf is en ook voor het eerst van plan is om zelfstandig berekeningen uit te voeren en wallen op te stellen, is het raadzaam om een belasting op het toegerekende inkomen te kiezen;
- als er geen veronderstellingen zijn over de hoogte van de inkomsten en het waarschijnlijk ook is dat er helemaal geen winst zal zijn, is het raadzaam om over te schakelen naar het vereenvoudigde belastingstelsel, want als er geen inkomsten zijn, moet de federale belastingdienst het minimale bedrag aan fondsen overmaken;
- het is noodzakelijk om een beslissing te nemen over het gebruikte systeem binnen een maand na de registratie van de individuele ondernemer of het bedrijf, anders moet de ondernemer vóór het einde van het kalenderjaar verslag uitbrengen over de OSNA.
De uiteindelijke keuze wordt gemaakt door de directe zakenman, die zorgvuldig de overeenkomsten, verschillen en kenmerken van elk regime moet onderzoeken. Het wordt niet aanbevolen om OSNO te kiezen voor de detailhandel, omdat u in dit geval te maken krijgt met specifieke en complexe boekhouding.
Wanneer is het raadzaam om UTII te gebruiken?
Detailhandel kan worden uitgevoerd in gebouwen van verschillende grootte. Het gebruik van UTII is voordelig onder de volgende voorwaarden:
- een kleine winkelruimte is geselecteerd voor werk;
- er is vertrouwen in het verkrijgen van een hoog inkomen;
- de winst zal constant toenemen, maar het belastingbedrag blijft ongewijzigd;
- een zakenman is een beginner, dus het zal gemakkelijk voor hem zijn om de kenmerken van accounting voor UTII te begrijpen.
In andere situaties kiezen ondernemers meestal voor STS. Het is raadzaam om een specifiek belastingregime te kiezen voordat individuele ondernemers direct worden geregistreerd.
conclusie
Bij het kiezen van de richting van het werk vertegenwoordigd door retail, is het raadzaam om de STS of UTII te kiezen als het belastingregime. Elke optie heeft zijn eigen kenmerken. Ze hebben vergelijkbare kenmerken en talloze verschillen.
Voordat u naar een bepaald systeem overschakelt, is het raadzaam om berekeningen te maken om te bepalen hoeveel geld moet worden overgemaakt naar de staatsbegroting wanneer u in een bepaalde modus werkt. Dit maakt de juiste keuze.
